企業(yè)取得的失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函[2008]607號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)你公司取得的該張失控專(zhuān)用發(fā)票，需由你公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)協(xié)查，確認(rèn)銷(xiāo)售方已經(jīng)申報(bào)納稅并取得銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的書(shū)面證明及協(xié)查回復(fù)后，才可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

收到一張失控發(fā)票，已補(bǔ)稅，求賬務(wù)處理怎么做？

失控發(fā)票，已補(bǔ)稅，賬務(wù)處理:   進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：

1、借:原材料/庫(kù)存商品         貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理：

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))         借:營(yíng)業(yè)外支出-滯納金         貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

3、借：營(yíng)業(yè)外支出         貸：原材料/庫(kù)存商品

出票單位發(fā)票失控，你們單位已認(rèn)證的發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，補(bǔ)繳增值稅。如果確認(rèn)為合法發(fā)票，那么轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額需列入相關(guān)成本、費(fèi)用中，不但不會(huì)多交所得稅，反而會(huì)少交的，因?yàn)榧哟罅四銈兊某杀?、費(fèi)用。

企業(yè)取得的失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，失控發(fā)票的一步處理就是補(bǔ)稅，這倒不需要自己計(jì)算，當(dāng)然清楚這個(gè)過(guò)程也好，第二部就是增值稅的處理，比如這發(fā)票是否可以抵扣，這賬務(wù)如何做等。