增值稅專用發(fā)票丟失如何處理

情況一：快遞公司丟失

因?yàn)槟壳翱爝f丟失，快遞公司可能不承擔(dān)責(zé)任的，則需要由銷售方和購(gòu)買方雙方協(xié)商，看哪一方去處理相關(guān)事宜。

A、協(xié)商是銷售方承擔(dān)責(zé)任的：需要銷售方先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”，然后攜帶：丟失情況說(shuō)明書(加蓋公司公章)、登報(bào)報(bào)紙、記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋公章)、至主管國(guó)稅局接受處罰，然后稅局開具《已報(bào)稅證明單》，銷售方需把稅局開具《已報(bào)稅證明單》、記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)貨方作為抵扣憑證。

B、協(xié)商是購(gòu)買方承擔(dān)責(zé)任的：需要購(gòu)買方先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”，然后至主管國(guó)稅接受處罰，然后把寫好的丟失情況說(shuō)明書給銷售方，銷售方攜帶：購(gòu)買方登報(bào)報(bào)紙、丟失說(shuō)明書、記賬聯(lián)復(fù)印件至主管稅務(wù)局開具《已報(bào)稅證明單》，然后銷售方把《已報(bào)稅證明單》和記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)買方認(rèn)證抵扣。

情況二：銷售方丟失

丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

銷售方首先先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”然后攜帶自己寫好的丟失情況說(shuō)明書(加蓋公章)、記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋公章)去稅局接受罰款，同時(shí)開具《已報(bào)稅證明單》，銷售方然后把稅局開具《已報(bào)稅證明單》、記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)貨方作為抵扣憑證。

丟失發(fā)票聯(lián)

購(gòu)買方以抵扣聯(lián)作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

丟失抵扣聯(lián)

購(gòu)買方用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

情況三：購(gòu)買方丟失

丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

稅務(wù)上：首先購(gòu)買方先在報(bào)紙上刊登“遺失聲明”，然后去稅務(wù)局接受罰款，然后受票方寫一份丟失發(fā)票情況說(shuō)明書(加蓋公章)然后把說(shuō)明書交給銷售方，再由銷售方攜帶購(gòu)買方寫好的丟失情況說(shuō)明書(加蓋購(gòu)買方公章)、記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋銷售方公章)開具《已報(bào)稅證明單》

財(cái)務(wù)上：丟失前已認(rèn)證，憑借記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

丟失前未認(rèn)證，憑借銷售方提供記賬聯(lián)復(fù)印件認(rèn)證，記賬聯(lián)復(fù)印件及《已報(bào)稅證明單》作為抵扣憑證，銷售方需把稅局開具《已報(bào)稅證明單》、記賬聯(lián)復(fù)印件給購(gòu)貨方作為抵扣憑證。

丟失發(fā)票聯(lián)

抵扣聯(lián)作為記賬憑證，抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

丟失抵扣聯(lián)

丟失前已認(rèn)證，用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，丟失前未認(rèn)證，用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條

案例

公司開具一張專用發(fā)票到對(duì)方公司，在快遞過(guò)程中發(fā)票丟失。（即對(duì)方未抵稅）按原來(lái)的方法是由我方到稅務(wù)所出具發(fā)票丟失證明，然后郵寄給對(duì)方即可抵扣。但是現(xiàn)在說(shuō)不行了，必須登報(bào)并處10000以下罰款，是否如此呢？

貴公司將增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部丟失，應(yīng)當(dāng):向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失后接受處罰，然后在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”，最后憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

第一種情況，如果丟失的是已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，且丟失前已認(rèn)證相符的，可憑銷售方提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的相關(guān)證明，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

第二種情況、如果丟失的是已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，且丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第三種情況，如果丟失的是已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

增值稅專用發(fā)票丟失如何處理由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理發(fā)布，有關(guān)發(fā)票丟失的資訊還有幾篇文章，大家可以聯(lián)合在一起學(xué)習(xí)，有問(wèn)題可以及時(shí)咨詢解決。