當(dāng)期所得稅費用為負(fù)數(shù)是何原因？

企業(yè)發(fā)生了虧損，所得稅費用是負(fù)數(shù)。

企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時，就會出現(xiàn)所得稅費用為負(fù)數(shù)的情況了。

拓展資料：

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

報表利潤為正，但所得稅費用卻為負(fù)，這怎么回事？

一般情況下，我們認(rèn)為所得稅費用是根據(jù)報表的利潤而來，利潤總額*25%（或15%）即為企業(yè)要交的企業(yè)所得稅。企業(yè)賺了錢就要交企業(yè)所得稅，虧損的話就不用交了。另外，稅法上有規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期的盈利可以先行彌補前五年的虧損，企業(yè)再按補虧之后的余額繳納企業(yè)所得稅。具體怎么個彌補法，我們稍后會講到，這也是遞延所得稅資產(chǎn)的理解難點。

實際上情況遠(yuǎn)遠(yuǎn)比這個復(fù)雜，我們有時候會看到，報表歸屬凈利潤為正、所得稅費用為負(fù)的情況，又或者是凈利潤為負(fù)、所得稅費用為正。很多人就想不明白，這些企業(yè)都在搞什么鬼，企業(yè)明明虧了還要繳稅、賺了卻不繳稅，稅務(wù)局是傻子嗎？

稅務(wù)局怎么可能是傻子，相信磚頭君，你忘記繳稅，稅務(wù)局都不會忘記你沒繳稅，更不會算錯你的稅收，別想太多……

其實，出現(xiàn)上述情況的原因是遞延所得稅費用，先來看個公式：

所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用

根據(jù)公式，若遞延所得稅費用為負(fù)數(shù)，且絕對值大于當(dāng)期所得稅費用時，就會出現(xiàn)報表利潤為正，但所得稅費用為負(fù)的情況了，如果遞延所得稅費用為正，企業(yè)就算虧錢，所得稅費用也可以為正，這個單純的從數(shù)學(xué)角度去理解就好了，接下來我們對公式進(jìn)行展開分析：

當(dāng)期所得稅費用，就是我們常說的，按利潤計算的所得稅費用。比如，吃瓜公司今年賺錢了，利潤總額是1000萬，假設(shè)所得稅稅率是25%，那當(dāng)期所得稅費用為1000*25%=250萬。

遞延所得稅費用可能有點難理解，但是別怕，有磚頭君在。各位請搬好板凳，也可以來點快樂肥仔水提提神，因為下面的內(nèi)容是重點。

遞延所得稅的產(chǎn)生主要是因為會計與稅法的差異，因為會計核算的賬面價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)有差異，從而導(dǎo)致可抵扣暫時性差異。遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅資產(chǎn)簡單理解是當(dāng)期多交了稅，可以在以后抵扣虧損；遞延所得稅負(fù)債則相反，是當(dāng)期少交了稅，以后要補交的。

當(dāng)期所得稅費用為負(fù)數(shù)是何原因的有關(guān)解釋如上，學(xué)員如果決定學(xué)習(xí)會計或是已經(jīng)在財務(wù)崗位上了的話，學(xué)習(xí)上如何也是不能落下的，會計學(xué)堂是一個不錯的平臺，歡迎咨詢。