免抵調(diào)庫(kù)額是如何計(jì)算出來(lái)的

原先生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的是增值稅先征后退辦法，征稅是征稅，退稅是退稅，兩邊互不搭界，征稅數(shù)額多，退稅數(shù)額大，退稅額是出口額乘以退稅率;現(xiàn)在生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的是增值稅免抵退稅辦法，征退稅是銜接的，生產(chǎn)企業(yè)出口后免征增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，出口的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵頂內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如果抵頂不完的實(shí)行退稅，導(dǎo)致了與先征退辦法相比，征稅數(shù)額少，退稅數(shù)額也小。免抵額理論上就是指免抵退稅辦法與先征后退辦法相比，兩者征稅數(shù)額的差額。免抵額是生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)單證信息齊全的出口額每月進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，然后由主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后計(jì)算出來(lái)的。然后由主管退稅部門(mén)將分戶(hù)的免抵額給計(jì)征科人員，由計(jì)征科人員根據(jù)免抵調(diào)庫(kù)計(jì)劃來(lái)調(diào)庫(kù)。免抵退稅額=免抵額+出口退稅額。

增值稅出口免抵額調(diào)庫(kù)怎么計(jì)算?

1，增值稅“免抵”調(diào)庫(kù)稅額(VAT exporting reimbursement transfer)的計(jì)算：

免抵退稅額=一般貿(mào)易出口額×外匯人民幣牌價(jià)*出口貨物退稅率。

免抵稅額=免抵退稅額-計(jì)算后的免抵退稅額與當(dāng)期期末留抵稅額中較小的數(shù)額。

2，增值稅出口免抵額調(diào)庫(kù)是指稅金調(diào)入國(guó)庫(kù)或者免抵稅金調(diào)出國(guó)庫(kù)。進(jìn)出口商品交納增值稅后，國(guó)稅或海關(guān)要將部分稅款上調(diào)國(guó)庫(kù)，留取部分以備免抵稅支出。

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