一般餐飲旅館業(yè)會(huì)計(jì)核算流程

一、餐飲業(yè)

(一)、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

餐飲業(yè)是從事飲食品的加工烹制，為客人提供就餐場(chǎng)所和設(shè)備，供客人食用，并為客人提供服務(wù)性勞動(dòng)的企業(yè)。

(二)、標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)核算

1、直接消耗餐料購入

(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款

借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1001現(xiàn)金、1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款) :

(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、銀行付款單據(jù)

(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、需要入庫餐料購入

(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付(應(yīng)付)XX餐料款

借：1211—餐料庫

貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款)

(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)

(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。

二、旅館業(yè)

(一)、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程

旅館是向客人提供住宿、其他設(shè)施及服務(wù)的企業(yè)。

(二)、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算

1、客房購入一次性備品

(1)標(biāo)準(zhǔn)分錄：

摘要：付(應(yīng)付)XX一次性備品款

借：1211—備品庫

貸：1002銀行存款(或：2121應(yīng)付賬款)

(2)標(biāo)準(zhǔn)附件：采購發(fā)票(附清單)，入庫單

(3)標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：

采購發(fā)票由采購人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。

2、直接歸屬于客房部的成本支出。

(1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：付(應(yīng)付)XX洗滌費(fèi)

分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1002銀行存款(2121應(yīng)付賬款)

(2)、標(biāo)準(zhǔn)附件

發(fā)票及明細(xì)清單

(3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程

費(fèi)用發(fā)票由經(jīng)辦人員，部門經(jīng)理，單位負(fù)責(zé)人簽字。

3、客房部領(lǐng)用一次性備品(月末匯總做)

(1)、標(biāo)準(zhǔn)分錄

摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品

分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本

貸：1211—備品庫

(2)、標(biāo)準(zhǔn)附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤點(diǎn)表

(3)、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程

一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門經(jīng)理簽字。

餐飲業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程

1、如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。

如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。
煤氣，可記入“營業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。

2、購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。

3、廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。
一般情況，工資要先計(jì)提。

4.裝修費(fèi)記入“長期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。

5.入庫時(shí)，分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付帳款--**公司

一般餐飲旅館業(yè)會(huì)計(jì)核算流程由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，一個(gè)會(huì)計(jì)核算的流程刷下來，也不是一會(huì)就能完全記住，這需要我們利用一些技巧，比如做備忘錄，這樣可以及時(shí)查詢。