員工社保、個(gè)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

一，計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

二、計(jì)提社保和公積金(公司部分)

計(jì)提路徑和計(jì)提工資差不多，區(qū)別在于成本項(xiàng)目二級(jí)科目

貸：應(yīng)付職工薪酬-社?；蛘吖e金(公司部分)

三、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分)

應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)

四：繳納社?；蛘吖e金

借：其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分)

應(yīng)付職工薪酬-社保或者公積金(公司部分)

貸：銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶

五:個(gè)稅扣款

借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

員工社保、個(gè)稅賬務(wù)處理案例

例：甲公司為北京地區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，其職工王某2017年11月的工資、薪金收入為20000元，企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅以及個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保、公積金，甲公司企業(yè)所得稅率為25%。

第一種方案的做法如下：

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人社保=20000×(8%+2%+0.2%)=2040(元)

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人公積金=20000×12%=2400(元)

計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅=(20000-2040-2400-3500)×25%-1005=2010(元)。

賬務(wù)處理：

計(jì)提應(yīng)付職工薪酬時(shí)：

借：生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等) 28600

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 20000

應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn) 6200

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 2400

支付工資薪金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 20000

營業(yè)外支出 6450

貸：銀行存款 20000

其他應(yīng)付款——個(gè)人負(fù)擔(dān)社保 2040

其他應(yīng)付款——個(gè)人負(fù)擔(dān)公積金 2400

應(yīng)交稅費(fèi)——代繳個(gè)人所得稅 2010

繳納社保、公積金和個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄與一般情況的處理相同，在此不再贅述。

員工社保、個(gè)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，雖然都是套路，做熟練了，就算不是很明白，也能應(yīng)付工作，但小編建議大家能加深這方面的理解，而不是簡單的機(jī)械記憶。