普通發(fā)票作廢如何處理

增值稅一般納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票中經(jīng)常存在開(kāi)票有誤、發(fā)生銷貨退回以及開(kāi)具發(fā)票退回等情況，需要重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。以下就針對(duì)幾種情況對(duì)重新開(kāi)具專用發(fā)票的政策問(wèn)題進(jìn)行整理歸納。

一、收回原發(fā)票直接按作廢處理，重新開(kāi)具發(fā)票。

這種方式對(duì)開(kāi)票方來(lái)說(shuō)，操作簡(jiǎn)單，方便快捷?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十三條規(guī)定：一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票的作廢條件規(guī)定相對(duì)嚴(yán)格，必須同時(shí)符合以下三個(gè)條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

二、憑購(gòu)買(mǎi)方出具的通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，重新開(kāi)具發(fā)票。

1、由于專用發(fā)票作廢條件相對(duì)嚴(yán)格，一些納稅人發(fā)現(xiàn)開(kāi)具發(fā)票錯(cuò)誤后，往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等，對(duì)于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開(kāi)具發(fā)票的，銷貨方應(yīng)先開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的專用發(fā)票。

2、國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單)。

普通發(fā)票作廢如何作廢?

直接在開(kāi)票系統(tǒng)中查詢此張發(fā)票，作廢即可。

不會(huì)影響下一張普通發(fā)票的填開(kāi)，只要把作廢的發(fā)票保留好，這張發(fā)票的所有聯(lián)都要蓋章做廢章。

別忘記了要對(duì)對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來(lái)正規(guī)點(diǎn)，如果單位沒(méi)有作廢章，就直接用筆寫(xiě)在發(fā)票上然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好，一定不能遺失，留單位備查就行了。

作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的，金稅系統(tǒng)里是不認(rèn)可的，只能采取開(kāi)紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票。

剛剛開(kāi)出。在開(kāi)票系統(tǒng)的發(fā)票管理里直接查詢這張發(fā)票，作廢就可以了。不論這張是否已經(jīng)作廢你都可以再開(kāi)。但必需記得報(bào)稅前要作廢掉，不然就要交稅了。如果跨月的話，要開(kāi)紅字發(fā)票沖減,不得作廢。

重點(diǎn)是你這張發(fā)票打印壞了,記得在這個(gè)月作廢就行。至于重新再開(kāi)的話，現(xiàn)在開(kāi)也行，下個(gè)月開(kāi)也行，按客戶的要求時(shí)間給他就好了。如果這個(gè)月開(kāi)的話，稅款算這個(gè)月的，下個(gè)月開(kāi)的話，稅款算下個(gè)月的。

普通發(fā)票作廢如何處理由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，發(fā)票作廢的程序是這樣的，客戶退回發(fā)票之前，企業(yè)可以先在系統(tǒng)中確定作廢，如果不能這樣，就會(huì)造成當(dāng)月開(kāi)紅的麻煩。