預(yù)繳所得稅怎么計算？

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

如何計算季度預(yù)繳企業(yè)所得稅額？

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)

稅款所屬期間：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日

“本期金額”列只填報第2行至第7行數(shù)據(jù)，第8行、第9行不填（空）

“累計金額”列應(yīng)當(dāng)填報第2行至第9行數(shù)據(jù)全部填報。

第4行“利潤總額”（新表改為“實際利潤額”），實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征收收入-免稅收入，此行數(shù)據(jù)“本期金額”列填報當(dāng)季度數(shù)據(jù)，本期累計金額列填報公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日的數(shù)據(jù)。

第6行“應(yīng)納所得稅額”欄，分別按照第4行“實際利潤額”×第5行稅率（25%）第7行如果有減免稅就填報，沒有就不填報，比方，小型微利企業(yè)，用第4行*5%填報即可。

第8行“實際已預(yù)繳所得稅額”欄填報以前季度預(yù)交的所得稅額，只在“累計金額”列填報，“本期金額列”不填

第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額 ”第9行=第6行-第7行-第8行），反映本季度應(yīng)預(yù)交的企業(yè)所得稅額。第9行只在“累計金額”列填報，“本期金額列”不填

第9行＞0，要預(yù)交稅款，第9行＜0，填0.

當(dāng)（月）季度是否要預(yù)交稅款關(guān)鍵是第9行數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管軟件只識別第9行，第9行＞0，要預(yù)交稅款，第9行＜0，填0.不需要繳納企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅怎么計算？上文介紹了這個公式是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，當(dāng)然嘍，這個只是預(yù)交數(shù)，并不是就是需要交納這個數(shù)，還要在全年匯算清繳的時候計算的，更多相關(guān)會計資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！