異地分公司增值稅如何處理？

增值稅屬于國稅征管的中央稅，不存在什么屬地原則，而且你是分公司，都不是獨立的法人實體（納稅主體），應該在總公司繳納沒問題的。

異地設立一個分公司怎么交稅？

異地設立一個分公司怎么交稅？最近，集團準備設立一個異地（跨縣市）分公司，目的在于深入服務地，提供更完善的配套服務，分公司的主要職責就是第一時間為客服提供后續(xù)服務，分公司采取的形式是非獨立核算，也就是統(tǒng)一核算。

集團要求，分公司的稅都在總部交！請稅務部給意見，稅務部梳理了一下思路如下：

《增值稅暫行條例實施細則》視同銷售條款第四條第（三）點規(guī)定：設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外。

從上述條例，我們可以理解，如果異地機構(gòu)移送貨物不需要視同銷售至少得滿足兩個條件：

第一、統(tǒng)一核算

第二、不用于銷售

1、統(tǒng)一核算也可以說成非獨立核算，與獨立核算的區(qū)別是這樣的。獨立核算是指對本單位的業(yè)務經(jīng)營活動過程及其成果進行全面、系統(tǒng)的會計核算。獨立核算單位的特點是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當?shù)劂y行開戶；獨立進行經(jīng)營活動，能同其他單位訂立經(jīng)濟合同；獨立計算盈虧，單獨設置會計機構(gòu)并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系。非獨立核算又稱報帳制，是把本單位的業(yè)務經(jīng)營活動有關的日常業(yè)務資料，逐日或定期報送上級單位，由上級單位進行核算。非獨立核算單位的特點是：一般由上級拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標，進行簡易核算。

2、不用于銷售是什么樣一個概念呢？

國稅發(fā)（1998）137號文對此項用于銷售的解釋為：一、向購貨方開具發(fā)票；二、向購貨方收取貨款。受貨機構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應當向所在地稅務機關繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項情形的，則應由總機構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。所以，如果受貨機構(gòu)想要不就地繳納增值稅，那么至少要做到，不獨立核算，不開具發(fā)票，不收款。

3、但是，在實際工作中，這樣操作真的就沒有風險嗎？我覺得未必。這里面我至少從下面幾個方面來思考。

首先，分公司是否適用于視同銷售條款第四條第（三）點，也就是這里分支機構(gòu)和分公司是否概念上有差異？因為不管從《增值稅暫行條例》還是從國稅發(fā)（1998）137號，我們都沒有明確的看到分公司字眼，都是機構(gòu)之間，受貨機構(gòu)。也許你覺得機構(gòu)之前就是默認是分子公司，那我覺得還不夠嚴謹。

從廣義來講，公司的分支機構(gòu)包括了分公司，即分公司是公司分支機構(gòu)的一種。從狹義來講，公司的分公司不具有獨立法人資格，但可以申請營業(yè)執(zhí)照，可以獨立經(jīng)營，民事責任在分公司不能承擔時由總公司承擔；而分支機構(gòu)一般指辦事處、聯(lián)絡處一類的機構(gòu)，不具有經(jīng)營權(quán)，只是起到在異地為總公司進行聯(lián)絡作用。

所以從上面可以看出，分公司就不能完全等同于分支機構(gòu)，雖然廣義來說分支機構(gòu)是含了分公司，但是我覺得《增值稅暫行條例》所講的機構(gòu)之間移送貨物中的機構(gòu)更多的是偏向于一般的辦事處、聯(lián)絡處、項目部之類的一些機構(gòu)。而分公司是否適用？畢竟分公司是進行了獨立工商登記和稅務登記，是一個獨立的納稅主體的。那么這里確是一個風險點。

其次，視同銷售條款第四條第（三）點的統(tǒng)一核算到底是不是前面我們對統(tǒng)一核算的理解那種概念，還是它僅僅是指的增值稅的統(tǒng)一核算，也就是統(tǒng)一核算銷項進項？那么如果不是，作為分公司來說他是一個獨立的納稅主體，肯定是不能統(tǒng)一核算銷項進項的（稅總批準的除外）。這又是政策適用的另外一個風險點。

異地分公司增值稅如何處理？上文小編介紹了這個是要考慮是統(tǒng)一核算還是分開核算的，只是增值稅是不能逃過的，這個是屬于中央稅的，更多相關會計資訊，敬請關注會計學堂的更新！