提取備用金會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金不通過“庫存現(xiàn)金”科目核算，如從銀行提取備用金：

借：其他應(yīng)收款--備用金

貸：銀行存款

2、如從銀行提取現(xiàn)金：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

備用金如何做會(huì)計(jì)分錄案例

xx公司對(duì)行政科采用非定額備用金制度，行政科為購(gòu)買辦公用品預(yù)借備用金1600元，預(yù)借時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600 (借出去的現(xiàn)金)

貸：現(xiàn)金 1600(現(xiàn)金借出，現(xiàn)金減少)

行政科購(gòu)買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，交回多余現(xiàn)金80元，財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用 1520 (購(gòu)買的辦公用品為管理費(fèi)用)

現(xiàn)金 80 (借出去的現(xiàn)金未用完部分收回

貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600 (沖借方，結(jié)轉(zhuǎn)掉，借出去的現(xiàn)金收回，出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元。)

如果行政科實(shí)際購(gòu)買辦公用品1780元，自己墊付了180元，則在報(bào)銷時(shí)除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)帳憑證一張，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用 1780 (購(gòu)買的辦公用品為管理費(fèi)用)

貸：其他應(yīng)收款——備用金(行政科) 1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)

現(xiàn)金 180 (還要付180元)

出納員付給行政科現(xiàn)金180元，退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。

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