漏記應(yīng)攤、應(yīng)提費(fèi)用可以當(dāng)年扣除嗎

吉地稅發(fā)[2009]51號文件第14條規(guī)定：企業(yè)財務(wù)人員由于業(yè)務(wù)不熟或工作疏漏等客觀原因，當(dāng)期一些應(yīng)攤、應(yīng)提的費(fèi)用在財務(wù)上未做處理，但在當(dāng)年企業(yè)所得稅納稅申報表中進(jìn)行了申報，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，計征企業(yè)所得稅時可給予扣除。

提示：也就是說會計人員在沒報《匯算報表》前發(fā)現(xiàn)“應(yīng)攤、應(yīng)提的費(fèi)用”未做帳務(wù)處理，都可以通過企業(yè)所得稅納稅申報表解決，即使帳上沒有，報表中有就可以稅前扣除。

延伸閱讀

什么屬于長期待攤費(fèi)用?都準(zhǔn)予在稅前扣除嗎?

1、長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷，具體包括租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。

2、根據(jù)新會計準(zhǔn)則規(guī)定，開辦費(fèi)和修理費(fèi)均一次性計入當(dāng)期損益。其中開辦費(fèi)計入當(dāng)期管理費(fèi)用，修理費(fèi)計入銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用(即修理費(fèi)一律費(fèi)用化)。其中開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用，包括員工薪酬、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)支出、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費(fèi)用等。攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用，都在本科目按規(guī)定進(jìn)行攤銷。其在資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)額，反映的是企業(yè)各項尚未攤銷完的長期待攤費(fèi)用的攤余價值。

3、長期待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)予在稅前扣除，要根據(jù)企業(yè)具體情況而定，要結(jié)合企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用情況，比如涉及差旅費(fèi)，如果沒有超標(biāo)就可以，否則不行。

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