查補(bǔ)以前年度增值稅賬務(wù)處理

一、查補(bǔ)交增值稅

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

二、城建稅和教育費(fèi)附加也要按補(bǔ)交增值稅計(jì)算補(bǔ)交

1、提取時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交稅金

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

三、接著還按電費(fèi)倒退收入，納稅評(píng)估了稅款，讓補(bǔ)繳! 已交，怎么做!

參照上面分錄作。

如果被查出今年上半年虛開增值稅發(fā)票，現(xiàn)被要求補(bǔ)交原已抵扣的增值稅，這時(shí)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

估計(jì)你的情況屬于取得了虛開增值稅發(fā)票,公司進(jìn)行了抵扣.

很好處理.在應(yīng)交稅金下增設(shè)二級(jí)明細(xì)科目增值稅納稅檢查調(diào)整核算.

具體處理如下:

借:相關(guān)成本費(fèi)用科目如涉及以前年度成本需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算

貸:應(yīng)交稅金--增值稅納稅檢查調(diào)整.

支付的時(shí)候:

借:應(yīng)交稅金--增值稅納稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款.

特別提醒:不要通過(guò)應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)進(jìn)行處理.

稅務(wù)局每年都會(huì)稽查企業(yè)的稅務(wù)情況，不只是針對(duì)增值稅，還有各類其他的稅種，如所得稅、印花稅等，查補(bǔ)增值稅也算是企業(yè)的一個(gè)常見的業(yè)務(wù)，本文為查補(bǔ)以前年度增值稅賬務(wù)處理，有問(wèn)題不放問(wèn)問(wèn)答疑老師。