庫存現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

答:庫存現(xiàn)金清查無法就兩種種結(jié)果,賬物一致,現(xiàn)金盤盈或盤虧.賬物一致不需要進行賬務(wù)處理,盤盈盤虧又稱為長短款.

庫存現(xiàn)金長短款通過待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益科目核算,貸方核算長款,借方表示短款.

1、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款的

借:庫存現(xiàn)金

貸:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

查明原因后,按照各類原因計入對于科目,比如,發(fā)現(xiàn)甲借支款歸還,出納未及時入賬,分錄如下:

借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸:其他應(yīng)收款-甲

實在無法查明原因的,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,計入營業(yè)外收入

借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸:營業(yè)外收入

2、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款的

借:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

貸:庫存現(xiàn)金

查明原因后,按照實際原因進行賬務(wù)處理,比如甲借款,但出納未登賬,分錄如下:

借:其他應(yīng)收款-甲

貸:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益

無法查明原因的,根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后,由責(zé)任人部分或全部承擔(dān)(記入其他應(yīng)收款),公司承擔(dān)的記入管理費用.如短少100塊,公司批復(fù)出納承擔(dān)20%,公司承擔(dān)80%損失

借:其他應(yīng)收款-出納 20

管理費用-現(xiàn)金短缺 80

貸:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 100

庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定

庫存現(xiàn)金限額,是指為保證企業(yè)日常零星支付,按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額.核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常零星開支量.遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以根據(jù)情況適當(dāng)放寬,但最高不超過15天.對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的,開戶銀行可根據(jù)情節(jié)的輕重處以罰款.

根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定,日常工作中,可支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)主要有:

(1)支付職工工資、各種工資性津貼;支付個人的勞務(wù)報酬;支付給個人的各種獎金;支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出.

(2)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付的現(xiàn)金.

(3)單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費.

(4)結(jié)算起點以下的零星支出.

(5)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.

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