日記賬與明細(xì)賬和區(qū)別

明細(xì)賬是按會(huì)計(jì)科目記賬,是日記賬的分類.

日記賬是按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序記賬,要做到日清月結(jié).

明細(xì)帳是對(duì)會(huì)計(jì)科目級(jí)別劃分中最后的級(jí)別科目的名稱.如:一級(jí)科目,銀行存款;二級(jí)科目,工商銀行存款 ;三級(jí)科目,人民幣存款.最后的三級(jí)科目人民幣存款帳簿,就是明細(xì)帳.

日記帳,又叫流水帳.是按發(fā)生時(shí)序記帳的帳簿.由于其記帳的特點(diǎn)而得名.

日記帳主要有:現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳.通常是由現(xiàn)金出納和銀行存款管理人員記帳并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額核對(duì)的.

二者之間的聯(lián)系,總帳"現(xiàn)金"科目的明細(xì)帳和現(xiàn)金流水帳是同一記載對(duì)象的兩套帳;總帳"銀行存款"的明細(xì)帳和銀行存款流水帳是同一記載對(duì)象的兩套帳.

總賬,明細(xì)賬,日記賬和輔助賬簿有什么區(qū)別?各自的作用是什么?

總賬是指總分類賬簿(General Ledger)也稱總分類賬.是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶,用來(lái)登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)行總分類核算,提供總括核算資料的分類賬簿.總分類賬所提供的核算資料,是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù),任何單位都必須設(shè)置總分類賬.

總賬是財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件的核心,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在生成憑證以后,全部歸集到總賬系統(tǒng)進(jìn)行處理,總賬系統(tǒng)也可以進(jìn)行日常的收、付款、報(bào)銷等業(yè)務(wù)的憑證制單工作;從建賬、日常業(yè)務(wù)、賬簿查詢到月末結(jié)賬等全部的財(cái)務(wù)處理工作均在總賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn).

按明細(xì)分類賬戶登記的賬簿叫做明細(xì)分類賬,簡(jiǎn)稱"明細(xì)賬". 明細(xì)賬也稱明細(xì)分類賬,是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的,用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),提供有關(guān)明細(xì)核算資料.

日記賬:是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿.設(shè)置日記賬的目的是為了將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)間順序清晰地反映在賬簿記錄中.日記賬可以用來(lái)核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況,其中,用來(lái)記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為普通日記賬;用來(lái)記錄某一類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日記賬稱為特種日記賬.日記賬,應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證,隨時(shí)按順序逐筆登記,最少每天登記一次.

輔助性賬簿簡(jiǎn)稱輔助賬簿,也稱備查賬,是指對(duì)某些在序時(shí)賬和分類賬中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輔助或補(bǔ)充登記的賬簿,是會(huì)計(jì)賬簿體系中不可或缺的組成部分.

日記賬與明細(xì)賬和區(qū)別,以及總賬,明細(xì)賬,日記賬和輔助賬簿的區(qū)別,小編就整理完了,大家都分清楚了嗎?如有不懂的請(qǐng)直接聯(lián)系我們.