負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報(bào)稅

答:負(fù)數(shù)發(fā)票是對(duì)往月發(fā)票的沖抵

你開(kāi)的負(fù)數(shù)發(fā)票要和你以前月份開(kāi)的某張發(fā)票的信息.數(shù)據(jù)完全一致.只是紅字沖抵而已

那么你的這張紅字發(fā)票會(huì)在稅控系統(tǒng)里體現(xiàn)  相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)了

不過(guò)稅務(wù)很討厭紅字發(fā)票  你要有相應(yīng)的理由 比如退貨啊什么的 不然很煩的(專管員)你懂的

在報(bào)稅時(shí) 會(huì)有一張"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)"  里面有一項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整" 你的紅字發(fā)票金額填列在里面就OK了

負(fù)數(shù)發(fā)票處理辦法

(一)銷貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對(duì)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理.如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,則必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,但開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖賬時(shí)必須填《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》上報(bào)稅局同意后才可以在金稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具.

銷貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

(二)因購(gòu)貨方無(wú)法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

不符合發(fā)票作廢條件最常見(jiàn)的就是"過(guò)月"了,當(dāng)開(kāi)票當(dāng)月出現(xiàn)上述情況,是符合發(fā)票作廢條件的,直接將發(fā)票作廢即可,不支持走開(kāi)紅字發(fā)票程序哦.以上就是小編與大家分享的關(guān)于負(fù)數(shù)發(fā)票怎么報(bào)稅的處理方法,若有不理解的地方,請(qǐng)?jiān)诰€與專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)堂老師溝通.