取的現(xiàn)金怎么填現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是個廣義的概念,會計上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金.而現(xiàn)金流量表中的"現(xiàn)金"不僅包括"現(xiàn)金"帳戶核算的庫存現(xiàn)金,還包括企業(yè)"銀行存款"帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時可以用于支付的存款,也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金.應(yīng)注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用于支付的存款,如不能隨時支取的定期存款等,不應(yīng)作為現(xiàn)金,而應(yīng)列作投資;提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi).

現(xiàn)金等價物指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險較小的投資.現(xiàn)金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬于現(xiàn)金等價物必須同時具備的四個條件:

(1)期限短;

(2)流動性強;

(3)易于轉(zhuǎn)換成已知金額的現(xiàn)金;

(4)價值變動的風(fēng)險較小.

廣義的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和銀行存款.根本就不用反應(yīng),就好像你把錢從一個口袋放進另外一個口袋,只是從銀行存款變成了庫存現(xiàn)金,并沒引起現(xiàn)金流量數(shù)字的變化,因此根本就不用管.

"財務(wù)費用"在"現(xiàn)金流量表"里屬于哪項?

"財務(wù)費用"在"現(xiàn)金流量表"中應(yīng)視其形成原因,按照現(xiàn)金流量類別劃分,財務(wù)費用可以分為為經(jīng)營活動發(fā)生的財務(wù)費用、為投資活動發(fā)生的財務(wù)費用、為籌資活動發(fā)生的財務(wù)費用和因匯率變動引起的財務(wù)費用四類.

1.為經(jīng)營活動發(fā)生的財務(wù)費用為經(jīng)營活動發(fā)生的財務(wù)費用主要有企業(yè)流動資金存放在銀行取得的利息收入、取得帶息應(yīng)收票據(jù)的利息收入、企業(yè)將經(jīng)營活動中收到的應(yīng)收票據(jù)進行貼現(xiàn)支付的貼現(xiàn)利息、日常結(jié)算支付的銀行手續(xù)費、開具帶息應(yīng)付票據(jù)支付的利息等,通過票據(jù)融資的情況除外屬于現(xiàn)金流入的項目應(yīng)填列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中,屬于現(xiàn)金流出的項目應(yīng)填列在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量"支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中.

2.為投資活動發(fā)生的財務(wù)費用企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而專門借入的借款所發(fā)生的借款費用,以及因企業(yè)購建固定資產(chǎn)借入外幣與記賬本位幣之間產(chǎn)生的匯兌損益等屬于為投資活動發(fā)生的財務(wù)費用.按照《借款費用》準(zhǔn)則的規(guī)定,專項借款發(fā)生的借款費用在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前應(yīng)當(dāng)予以資本化,即計入相應(yīng)的固定資產(chǎn)或在建工程的成本中.按照《現(xiàn)金流量表》準(zhǔn)則的規(guī)定,在編制現(xiàn)金流量表時,應(yīng)將專項借款的借款費用從固定資產(chǎn)和在建工程成本中分離出來,與其他借款的利息開支一起,列示在籌資活動現(xiàn)金流量"分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金"項目中.企業(yè)購建固定資產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損益應(yīng)列入投資活動現(xiàn)金流量"支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中.

3.為籌資活動發(fā)生的財務(wù)費用企業(yè)日常借款所發(fā)生的借款利息支出、發(fā)行債券所支付的債券利息、企業(yè)發(fā)行債券過程中支付的相關(guān)發(fā)行費用等屬于企業(yè)為籌資活動發(fā)生的財務(wù)費用.按照《現(xiàn)金流量表》準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)支付的借款利息和債券利息應(yīng)當(dāng)計入籌資活動現(xiàn)金流量"分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金"項目中;企業(yè)發(fā)行債券所支付的發(fā)行費用應(yīng)計入籌資活動現(xiàn)金流量"支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中.

4.因匯率變動引起的財務(wù)費用因匯率變動引起的財務(wù)費用在日常核算時計入財務(wù)費用科目下的匯兌收益和匯兌損失項目中涉及進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)在日常經(jīng)營結(jié)算的買匯、結(jié)匯時形成匯兌損益應(yīng)屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,應(yīng)將這部分匯兌損益分別計入"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目或"支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"項目中.年末企業(yè)存有外幣存款時,應(yīng)當(dāng)按照期末匯率將外幣折算為記賬本位幣,期末折算出的本位幣金額與日常記賬時折算的本位幣金額之間的差額應(yīng)作為匯率變動對現(xiàn)金的影響計入"匯率變動對現(xiàn)金的影響"項目中.

以上就是"取的現(xiàn)金怎么填現(xiàn)金流量表?"一題的答案,其實只要記住廣義的現(xiàn)金流量既包括銀行存款又包括現(xiàn)金,取現(xiàn)、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金存入銀行等都屬與現(xiàn)金及等價物,不屬于現(xiàn)金流量的變化.因此對于此類業(yè)務(wù)不用顧忌,不填寫即可.此外我們列舉了財務(wù)費用在現(xiàn)金流量表的填報方法,希望幫助大家.如果有其他疑問,請聯(lián)系會計學(xué)堂的專業(yè)老師.