小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)科目設(shè)置怎么做

答:根據(jù)《財(cái)會(huì)2016第22號(hào)文件》規(guī)定,小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要設(shè)置上述專欄及除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細(xì)科目.或者詳細(xì)點(diǎn),可以設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金)、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)、應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅金)及應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅.

1??為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理,又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售,對(duì)會(huì)計(jì)核算暫時(shí)不健全,但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè),經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票.

2、在專用發(fā)票"單價(jià)"欄和"金額"欄分別填寫不含其本身應(yīng)納稅額的單價(jià)和銷售額;"稅率"欄填寫增值稅征收率3%;"稅額"欄填寫其本身應(yīng)納的稅額,即按銷售額依照6%征收率計(jì)算的增值稅額.

3、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn),幫助建立會(huì)計(jì)帳簿,只要小規(guī)模企業(yè)有會(huì)計(jì),有帳冊(cè),能夠正確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額,并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料,就可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人.

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別

(1)主要從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以上的,可以認(rèn)定為一般納稅人,50萬(wàn)以下的為小規(guī)模;

(2)主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額80萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,80萬(wàn)以下為小規(guī)模.工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在80萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人.

關(guān)于上述內(nèi)容"小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)科目設(shè)置怎么做?"不知道大家是否都完全明白怎么來(lái)處理這個(gè)問(wèn)題了.如果還想深入了解這個(gè)問(wèn)題或有其他問(wèn)題需要咨詢,可隨時(shí)和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師聯(lián)系.