異地提供建筑服務怎么交個人所得稅呢?

答:納稅人提供建筑業(yè)應稅勞務,符合以下情形之一的,無論工程是否實行分包,稅務機關(guān)可以建設(shè)單位和個人作為營業(yè)稅的扣繳義務人:

1. 納稅人從事跨地區(qū)(包括省、市、縣,下同)工程提供建筑業(yè)應稅勞務的;

2. 納稅人在勞務發(fā)生地沒有辦理稅務登記或臨時稅務登記的.

由于建設(shè)單位害怕其中的責任,所以還是采取了穩(wěn)妥地做法.

納稅人提供建筑業(yè)勞務,應按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的全部收入向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報,就其本地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入繳納營業(yè)稅;同時,自應申報之月(含當月)起6個月內(nèi)向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)提供其異地建筑業(yè)應稅勞務收入的完稅憑證,否則,應就其異地提供建筑業(yè)應稅勞務取得的收入向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)繳納營業(yè)稅.

預交所得稅后如何做賬?

答:一、企業(yè)預交增值稅會計處理企業(yè)預交的增值稅,應該分是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人:(1)一般納稅人的會計處理.一般納稅人實際預交增值稅時,不需要計提,只需按實際繳納的稅款做如下會計分錄:借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金);貸:銀行存款.有的企業(yè)將預計的增值稅計入"應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)",貸記"銀行存款"科目.其實兩者本質(zhì)上沒有什么差別,不過準則規(guī)定還是應該選擇第一種,這樣以后查賬的時候也更加清晰;(2)小規(guī)模納稅人的會計處理.小規(guī)模納稅人預交增值稅時,也不需計提,由于"應交稅費--應交增值稅"不用再按明細科目進行核算,因此只需借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目即可.

二、企業(yè)預交企業(yè)所得稅會計處理企業(yè)預交企業(yè)所得稅時,應借記"應交稅費--應交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款等.現(xiàn)在的問題是,預交企業(yè)所得稅時是否需要先計提呢,即是否需要做如下會計分錄:借:所得稅費用;貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.其實是否需要計提是會計準則規(guī)定的事情,企業(yè)會計準則體現(xiàn)的是權(quán)責發(fā)生制和收入費用配比原則.一般企業(yè)是在利潤總額的基礎(chǔ)上按月或季度預交,按年匯算清繳的,此時由于收入已實現(xiàn),因此按月或季度預交之前可以先預提所得稅費用,即借"所得稅費用";貸"應交稅費--應交企業(yè)所得稅".

但是對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就有所不同,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是根據(jù)預收款作為基礎(chǔ)計算預交企業(yè)所得稅及其他稅種,由于在預交時收入并沒有實現(xiàn),因此實際預交企業(yè)所得稅時不需要計提"所得稅費用",只需借記"應交稅費--應交企業(yè)所得稅",貸記銀行存款即可.

三、企業(yè)預交營業(yè)稅、消費稅、城建稅和教育費附加等會計處理企業(yè)預交的營業(yè)稅、消費稅、城建稅和教育費附加等一般來說是不需要計提的,實際預交時只需借記"應交稅費--應交營業(yè)稅、應交消費稅、應交城建稅、應交教育費附加"等,貸記"銀行存款"等.

四、企業(yè)預交稅款能否所得稅前扣除預交的企業(yè)所得稅和增值稅是不能稅前扣除的,因為一個是稅后一個屬于價外費用,那么預交的營業(yè)稅、消費稅、城建稅和教育費附加能否稅前扣除呢?一般來說,符合稅法規(guī)定的這些預交稅款是允許稅前扣除的,不管會計上是否計入了營業(yè)稅金及附加.我們以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為例,《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)[2009]31號) 文件的第十二條明確,企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除.從這個規(guī)定看,期間費用、營業(yè)稅金、土地增值稅是允許稅前扣除的,而且是當期扣除,而不是完工后才允許扣除.實際上,從前面調(diào)整所得稅規(guī)定看,只調(diào)整計稅成本而沒有調(diào)整營業(yè)稅、土地增值稅,說明,營業(yè)稅和土地增值稅在發(fā)生當期已經(jīng)扣除了.

以上文章詳細分析了異地提供建筑服務怎么交個人所得稅,你還有其他會計問題的話,就來會計學堂讓答疑老師幫你斟酌行事,會計學堂有非常多的財會咨詢,還有專業(yè)的答疑老師,時刻為你答疑解惑,快來點擊小窗口咨詢吧.