賣固定資產(chǎn)如何交增值稅?

答:

一般納稅人

一般納稅人銷售2009年1月1日后取得的按規(guī)定不抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)時,按照3%征收率,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

一般納稅人銷售2009年1月1日后購進(jìn)且允許扣稅的固定資產(chǎn)時,增值稅稅率為17%,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+17%)×17%.

2008年12月31日以前納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照3%征收率,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

2008年12月31日以前納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人,銷售自己使用過的在試點(diǎn)后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn),增值稅稅率為17%,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+17%)×17%.

一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),適用3%征收率減按2%征收的增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票;如果放棄享受此項(xiàng)政策,可以開具增值稅專用發(fā)票.

 一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),適用17%稅率的,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人(除其他個人外,下同)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,適用增值稅稅率為3%,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用3%征收率減按2%征收的增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;如果放棄享受此項(xiàng)政策,可申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式?

答:

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時,銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計(jì)賬戶的時候記在借方.

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