勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅計稅的計算方法有哪些呢?

答:1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

(1)一般計稅方法

以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅,適用的稅率為6%.

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅

選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,即:

應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷(1+5%)×5%

2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

(1)按照正常簡易計稅方法納稅

以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,不得抵扣進(jìn)項稅額,即;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=全部價款和價外費用÷(1+3%)×3%

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅

選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.即:

應(yīng)納稅額=(全部價款和價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷(1+5%)×5%

勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅發(fā)票的開具怎么做呢?

答:1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

(1)一般計稅方法:全額開具增值稅專用發(fā)票,接受服務(wù)方按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額.

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅,按照差額辦法開具發(fā)票.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

按照差額辦法開具發(fā)票:即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額(支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用),系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開.

2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

(1)按照正常簡易計稅方法納稅:去稅務(wù)機(jī)關(guān)全額代開增值稅專用發(fā)票,接受服務(wù)方按取得代開的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,按照相關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額.

(2)按照簡易計稅方法依5%差額納稅,按照差額辦法去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票.

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

以上文章內(nèi)容就是小編為大家整理出來的勞務(wù)派遣服務(wù)增值稅計稅的相關(guān)知識,如果讀完上文你還是如果還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們會計學(xué)堂的在線老師,老師會在第一時間回復(fù)您的.