小微企業(yè)免征教育費附加申報表怎么填?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)的規(guī)定,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.因此,若按月納稅的納稅義務(wù)人月銷售額不超過10萬元,免征教育費附加、地方教育附加.

1、符合小微企業(yè)減免增值稅優(yōu)惠政策的,地稅的城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加同樣減免,但不免印花稅,按實際銷售收入金額計算并申報繳納印花稅.同時,附加稅費計稅依據(jù)填0.

2、符合小微企業(yè)免征增值稅政策的條件,將免稅數(shù)據(jù)填寫在"小微企業(yè)免稅銷售額"、"小微企業(yè)免稅額"欄.

3、填表說明:

(1)第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

(2)第15欄 "小微企業(yè)免稅額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計算.

小微企業(yè)免征增值稅政策有變化嗎?

答:財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕76號)支持小微企業(yè)發(fā)展,自2018年1月1日至2020年12月31日,繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

所以小微企業(yè)免征增值稅政策在2020年前還是延續(xù)享受的.

小微企業(yè)免征增值稅后城建稅和附加如何申報?

答:小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人.

小微代開的專票要算入銷售額,但是不管是否滿足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn).都要交增值稅和城建稅.城建稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據(jù).所以城建稅也要繳納.附加和地方教育費附加滿足減免條件,不用繳納.免征增值稅的小微企業(yè)相應(yīng)的城建和教育費附加、地方教育費附加不做賬務(wù)處理.

城建和教育費附加、地方教育費附加都是以實際繳納的增值稅、消費稅額來計提繳納,沒有繳納增值稅,不用在賬務(wù)上進(jìn)行計提.填寫申報表時也直接零申報.

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