代理出口關(guān)稅的會計處理怎么做

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時間，不論是何種運(yùn)輸方式(海、陸、空、郵)，均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(1)購進(jìn)出口貨物時，

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸：主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

案例

A貿(mào)易公司，B工廠，C進(jìn)口商B無進(jìn)出口權(quán)，A代理B工廠出口給C的業(yè)務(wù)，只賺取1%代理費(fèi)。問題，A公司會計做賬如何處理?

A作為代理出口企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向出口企業(yè)收取代理費(fèi)作為收入申報營業(yè)稅。以1%de 代理費(fèi)確認(rèn)代理收入，按照營業(yè)稅的申報要求進(jìn)行申報即可。

發(fā)生代理業(yè)務(wù)時，A公司按照雙方協(xié)商的標(biāo)準(zhǔn)收取委托代理方的代理出口收入：

借：應(yīng)收賬款(其他應(yīng)收款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

代理服務(wù)需要交納5%的營業(yè)稅，你按照確認(rèn)的代理費(fèi)收入計算提取應(yīng)繳納的營業(yè)稅及相關(guān)附加：

提取稅金時：借：營業(yè)稅金(主營業(yè)務(wù)稅金及附加)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅， 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)等等

交納稅款時：借：應(yīng)交稅費(fèi)-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)- 城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)等等

貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

代理出口關(guān)稅的會計處理怎么做為會計學(xué)堂整理，如果沒有大的追求，那么在工作上難免要求會低一些，但即便如此，遇到問題還是要及時解決以免再次遭遇。