發(fā)票紅沖后重新開(kāi)票增值稅怎么報(bào)?

對(duì)于購(gòu)貨方來(lái)說(shuō),應(yīng)在增值稅申報(bào)表附表二20欄"紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"填寫紅字發(fā)票通知單上的的稅額.對(duì)于銷貨方來(lái)說(shuō),開(kāi)具紅字發(fā)票,不需要填寫該欄次,在賬務(wù)上做以下處理:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù))

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (負(fù)數(shù))

貸:庫(kù)存商品-產(chǎn)品甲 (負(fù)數(shù))

重新開(kāi)具發(fā)票后,購(gòu)貨方正常認(rèn)證抵扣、銷貨方正常確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本即可.

負(fù)數(shù)發(fā)票忘記申報(bào)導(dǎo)致多繳納增值稅如何退稅?

財(cái)務(wù)人員退稅資料準(zhǔn)備齊全后,需要到稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào)并辦理退稅.需要準(zhǔn)備更正后的申報(bào)表、相關(guān)發(fā)票、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章,攜帶以上資料到稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào).申報(bào)完成后向辦稅大廳申請(qǐng)退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會(huì)返回一張《退(抵)稅申請(qǐng)表》,之后就是到稅政科調(diào)整更正后申報(bào)表,再去收入核算科申請(qǐng)退稅.退稅程序稅務(wù)局有固定的流程走,時(shí)間可能較長(zhǎng),而且當(dāng)?shù)囟悇?wù)局可能還會(huì)有特殊規(guī)定,所以還得考慮和咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)操作情況.

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