期貨公司提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除怎么做

根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于期貨交易所風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知，財(cái)稅[2004]216號(hào)規(guī)定。

為了支持期貨市場(chǎng)的健康發(fā)展，防范和化解期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就上海期貨交易所、大連商品交易所和鄭州商品交易所計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題通知如下：

一、上海期貨交易所、大連商品交易所和鄭州商品交易所依據(jù)財(cái)政部《商品期貨交易財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》(財(cái)商字〔1997〕44號(hào))的有關(guān)規(guī)定，分別按向會(huì)員收取手續(xù)費(fèi)收入20%比例計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金余額達(dá)到本期貨交易所法定注冊(cè)資本10倍的額度內(nèi)，可在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二、對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金在此前已在稅前計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金不再繳納企業(yè)所得稅。

三、以上風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金如發(fā)生清算、退還，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)征企業(yè)所得稅。

四、本通知所涉及的企業(yè)所得稅納稅人在申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提、動(dòng)用情況和凈資產(chǎn)數(shù)額。

五、本通知自2004年1月1日起執(zhí)行。

提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄如下

風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

(1)按年末在保余額法律規(guī)定的計(jì)提比例提取

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用(管理費(fèi)用)-未到期責(zé)任準(zhǔn)備

貸：未到期責(zé)任準(zhǔn)備

(2)按年末凈利潤(rùn)計(jì)提

借：利潤(rùn)分配--風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

關(guān)于上述內(nèi)容：期貨公司提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除怎么做

一切以稅法要求來(lái)進(jìn)行準(zhǔn)備，是否需要納稅調(diào)整關(guān)鍵在于計(jì)提的時(shí)候有沒(méi)有按照稅法要求進(jìn)行計(jì)提。如果按照稅法要求計(jì)提的，該全額扣除就全額扣除，反之，納稅調(diào)整。希望本次回到能幫助你解決問(wèn)題，如還有其他會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)題，歡迎在線咨詢，我們會(huì)盡快回復(fù)你!

·