非盈利機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

2018-11-20 09:45 來源：網(wǎng)友分享
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分盈利機(jī)構(gòu)雖然有不少稅務(wù)優(yōu)惠政策，但并非不需要做企業(yè)所得稅的申報和匯算清繳，因為免稅收入也有范圍的，有些并不在免稅清單內(nèi)，以下為非盈利機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理相關(guān)的內(nèi)容。

非盈利機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

符合非營利組織認(rèn)定資格，并經(jīng)省級有關(guān)部門認(rèn)定后，取得的下列收入為免稅收入：

(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

(二)除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

(三)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費(fèi);

(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

(五)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

企業(yè)取得的其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，因此社會團(tuán)體取得企業(yè)所得稅法的收入后應(yīng)進(jìn)行年度申報，及匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

非盈利機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

非盈利組織退企業(yè)所得稅怎么做會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》二十六條規(guī)定：符合條件的非營利公益組織的收入為免稅收入。但不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。

如果你單位收到從事營利性活動繳納所得稅的退稅款，會計分錄：借：銀行存款

非盈利機(jī)構(gòu)所得稅匯算清繳賬務(wù)處理為會計學(xué)堂整理，知道了這所得稅的匯算清繳是有必要的時候，就清楚按照套路就應(yīng)該這樣處理，本文的看法僅做參考。

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