代銷清單丟失納稅義務發(fā)生時間要如何確定

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條第五項規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。

未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿360天的當天。所以A企業(yè)如果沒有收到代銷清單，但收到全部或部分貨款的，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天，如果既沒有收到代銷清單也沒有收到貨款，則為發(fā)出代銷貨物滿360天的當天。

如何確認納稅義務發(fā)生時間

貨物或勞務納稅義務發(fā)生時間的判斷：

增值稅暫行條例第三十八條規(guī)定：條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;

(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天;

(四)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿360天的當天;

(六)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天;

(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

代銷清單丟失怎么確定納稅義務發(fā)生時間為會計學堂整理，稅務處理最重要的一個就是對稅務政策方面一定要充分理解，否則一些原則性的錯誤就會發(fā)生。