稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票當(dāng)月交稅分錄怎么做

按季申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)的，應(yīng)同時(shí)預(yù)繳增值稅稅款;代開(kāi)普通發(fā)票的，在一個(gè)季度內(nèi)累計(jì)開(kāi)票金額(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)超過(guò)9萬(wàn)元的，在超過(guò)9萬(wàn)元的當(dāng)次，一并就累計(jì)代開(kāi)普通發(fā)票的銷售額計(jì)算預(yù)繳稅款(季度銷售額低于起征點(diǎn)9萬(wàn)元免稅代開(kāi))。

(1)確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(2)繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(3)收入到賬

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票需要什么資料

(一)必須提供的證明資料：

1、《代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)表》(表格由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供，申請(qǐng)人填寫(xiě));

2、申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票的單位經(jīng)辦人、個(gè)人(收款方)的合法身份證件(原件及復(fù)印件);

3、付款方(或接受勞務(wù)服務(wù)方)對(duì)所購(gòu)物品(或接受勞務(wù)服務(wù)的項(xiàng)目)出具的書(shū)面確認(rèn)證明(個(gè)人小額銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收入在200元<不含本數(shù)>以下的除外)。書(shū)面證明必須載明收款方經(jīng)營(yíng)行為(或勞務(wù)服務(wù))發(fā)生的地點(diǎn)、貨物品名(或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目)、單價(jià)、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，并加蓋單位公章(付款方為個(gè)人的，以簽章確認(rèn))。

(二)視不同情況提供的證明資料：

1、自產(chǎn)自銷的免稅農(nóng)產(chǎn)品，須提供農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地村委會(huì)(或居委會(huì))出具的“自產(chǎn)自銷證明”?！白援a(chǎn)自銷證明”必須載明農(nóng)產(chǎn)品種植(養(yǎng)殖)的品種、面積、數(shù)量、金額等內(nèi)容。

2、申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票金額較大的，每次在5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)，應(yīng)提供進(jìn)貨發(fā)票(原件及復(fù)印件)或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購(gòu)銷合同(原件和復(fù)印件)。

稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票當(dāng)月交稅分錄怎么做為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，增值稅的賬務(wù)不是什么難點(diǎn)，熟悉這類業(yè)務(wù)的人，基本能做到張口就來(lái)，本文的一些看法僅做參考。