本題考核發(fā)放非貨幣性福利的核算。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，應(yīng)視同銷售，并確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 45200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （20×2000）40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （40000×13%）5200
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000
貸：庫(kù)存商品 20000

選項(xiàng)A可以抵扣，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)不允許抵扣，洪澇屬于自然災(zāi)害不屬于非正常損失，因此可以抵扣。
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形；


選項(xiàng)B不得抵扣，對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；


選項(xiàng)C不得抵扣，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；


選項(xiàng)D不得抵扣，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。


故選A。


【提示】此類知識(shí)點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—應(yīng)納稅額計(jì)算》進(jìn)行學(xué)習(xí)。

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企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，應(yīng)視同銷售，并確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 45200
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （20×2000）40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （40000×13%）5200
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000
貸：庫(kù)存商品 20000