支付境外銷售傭金代扣增值稅有何依據(jù)

財稅〔2016〕36號

第六條　中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

第十二條　在境內(nèi)銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：

(一)服務(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);

(二)所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);

(三)所銷售自然資源使用權的自然資源在境內(nèi);

(四)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

第十三條　下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)：

(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務。

根據(jù)個人所得稅法第四條、第五條關于收人來源地的判定原則，勞務發(fā)生在境外，屬于來源于境外的所得，故不征個人所得稅。

支付國外傭金時代扣代繳的增值稅會計分錄

(1)借：管理費用

貸：應付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)借：應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

支付境外銷售傭金代扣增值稅有何依據(jù)為會計學堂整理，企業(yè)因為某些業(yè)務向國外支付傭金，除了增值稅還有所得稅、個稅的有關規(guī)定。