沖回估價(jià)入賬的會計(jì)分錄

案例

上個(gè)月做的分錄如下： 暫估入庫 借：庫存商品 50000 貸：應(yīng)付貨款-暫估 50000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫存商品 50000
結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 50000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 50000這個(gè)月收到發(fā)票了，怎么辦?

如果是一般納稅人開具了增值稅專用發(fā)票的33臺借：庫存商品56410.26借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9589.74貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款)66000沒有開具發(fā)票的33臺做暫估入賬借：庫存商品66000貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款)66000待取得發(fā)票時(shí)，紅字沖回暫估入賬會計(jì)分錄，重新編制會計(jì)分錄借：庫存商品56410.26借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9589.74貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款)66000成本應(yīng)當(dāng)按照貴公司選擇的成本計(jì)算方法計(jì)算的單位成本計(jì)價(jià)。

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暫估入庫怎么做會計(jì)分錄

分兩種情況：一是外購的;二是自己生產(chǎn)的

如果是外購,按購價(jià)做暫估。如果是自制,只存在成本項(xiàng)目估價(jià)的問題，等你取得準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)后再進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。分錄如下:

1、產(chǎn)成品暫估入庫

借:庫存商品——產(chǎn)成品XX

貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估入庫

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品——產(chǎn)成品XX

3、取得發(fā)票時(shí)確認(rèn)暫估金額(針對外購)

借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估入庫

貸:銀行存款(或者應(yīng)付賬款——XX單位

上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理。

如有多項(xiàng)暫估入庫并不能在下月取得實(shí)際結(jié)算票據(jù)的，建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算。

沖回估價(jià)入賬的會計(jì)分錄為會計(jì)學(xué)堂整理，工作問題在于陌生與熟悉之間，如果是陌生的，那么一早就能發(fā)現(xiàn)，而是熟悉點(diǎn)的往往是疏忽導(dǎo)致，這類問題也較為嚴(yán)重。