小規(guī)模應(yīng)交稅費會計分錄怎么做?

1、依照發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件

借：庫存現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、 免征部分

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

3、繳納

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

案例

小規(guī)模公司減免稅款會計分錄現(xiàn)金收3000，稅率3%，增值稅87.38。月收入30000以下不交增值稅。怎么做分錄?附加稅還交么?怎么做分錄?

1、發(fā)生業(yè)務(wù)時,應(yīng)正常計算增值稅:

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2、銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入--補貼收入

3、附加稅是跟著增值稅的，增值稅減免了，附加稅不用交，也不用計提。

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