小規(guī)模企業(yè)金稅盤減免稅會計分錄

小企業(yè)會計準則下，小規(guī)模納稅人，購買金稅盤及全額抵扣時：

借：管理費用，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

借：應交稅費-減免稅，貸：管理費用。

借：應交稅費-應交增值稅，貸：應交稅費-減免稅。

小規(guī)模納稅人的會計處理：

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費——應交增值稅"科目。

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費——應交增值稅"科目，貸記"遞延收益"科目。按期計提折舊，借記"管理費用"等科目，貸記"累計折舊"科目;同時，借記"遞延收益"科目，貸記"管理費用"等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記"應交稅費——應交增值稅"科目，貸記"管理費用"等科目。

"應交稅費——應交增值稅"科目期末如為借方余額，應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示;如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的"應交稅費"項目列示。

小規(guī)模納稅人購買金稅盤，怎樣做會計分錄?

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款、應付賬款等科目。

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：遞延收益

按期計提折舊：

借：管理費用等科目

貸：累計折舊

借：遞延收益

貸：管理費用等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額：

借：管理費用等科目

貸：銀行存款等科目

按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅科目

貸：管理費用等科目

“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示;如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。

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