銷售退貨進(jìn)項(xiàng)稅額處理

銷售退回，也就是銷售的貨物退回，此時(shí)就要把原先的銷售沖回的;會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/應(yīng)交銷項(xiàng)稅額(紅字)

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(簡稱專用發(fā)票)后，發(fā)生銷貨退回的當(dāng)月未抄報(bào)稅，專用發(fā)票直接作廢;已跨月或當(dāng)月已抄報(bào)稅需要(在專用發(fā)票開具的下月到發(fā)票認(rèn)證期內(nèi))開具紅字專用發(fā)票。

案例

原材料發(fā)生退貨，進(jìn)項(xiàng)稅該怎么處理?

1、由購貨方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

2、交一聯(lián)給銷售方作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

3、收到銷售方的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《通知單》一起作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的依據(jù)。

1、據(jù)國稅發(fā)【2006】156號(hào)文，已認(rèn)證的發(fā)票發(fā)生銷貨退回，由購買方向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票通知單，對(duì)退貨的部分做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、銷售方憑購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單開具紅字發(fā)票。

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