繳納增值稅賬務(wù)處理怎么做

增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄是：

1、計(jì)提時(shí) ：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時(shí) ：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

2、會(huì)計(jì)分錄

第一種：月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額

繳納增值稅賬務(wù)處理怎么做為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，這個(gè)應(yīng)該作為記憶模塊，是那種只要一想到增值稅，就能迅速反應(yīng)過(guò)來(lái)的的知識(shí)點(diǎn)，這可以提高我們的工作效率。