銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額怎么處理

如果是負(fù)數(shù)有兩種情況,多數(shù)情況是進(jìn)項(xiàng)稅大,這一部分留作下月做留抵稅金,下月再抵扣.還有一種情況是稅務(wù)局為了完成任務(wù)讓企業(yè)預(yù)繳稅款造成的,這種情況下月繼續(xù)作為預(yù)繳稅款抵頂,不過(guò)這種情況比較少見。

多數(shù)情況是出現(xiàn)負(fù)數(shù),不用繳增值稅,負(fù)數(shù)部分作為下月留抵稅款,下月再抵頂銷項(xiàng)數(shù)。

在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上，增值稅本月應(yīng)交稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額，舉例說(shuō)明一下：某一般納稅人企業(yè)，本月發(fā)生銷項(xiàng)稅額30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，則本月應(yīng)交增值稅額為10萬(wàn)元，若進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，即你所說(shuō)的出現(xiàn)負(fù)數(shù)，10萬(wàn)留待下期繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額，并在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅金”科目反應(yīng)。到下期如果發(fā)生了40萬(wàn)元銷項(xiàng)稅額，20萬(wàn)元進(jìn)稅稅額，則應(yīng)交增值稅額=本期銷項(xiàng)稅額—(上期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額)=10萬(wàn)元。

據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅之后的金額怎么處理如上，要說(shuō)的都說(shuō)了，在原有的問(wèn)題上有不少新的問(wèn)題，因?yàn)榇蠹視?huì)從不同方向或是角度思考問(wèn)題，可以關(guān)注本網(wǎng)。