公司借款給股東需要計(jì)算利息收入嗎

要的。

股東借款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

股東歸還借款利息時(shí)，

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

股東歸還借款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

問：企業(yè)無償借款給員工，在企業(yè)所得稅上需要做納稅調(diào)整增加利息收入嗎?如果是股東的話，企業(yè)所得稅如何處理?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕2號(hào))第九條規(guī)定，所得稅法實(shí)施條例第一百零九條及征管法實(shí)施細(xì)則第五十一條所稱關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系：

(一)一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。

(二)一方與另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)擔(dān)保。

企業(yè)與員工之間不存在上述關(guān)系，在企業(yè)所得稅上不適用調(diào)整政策，企業(yè)也不必調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。而股東如果達(dá)到上述關(guān)聯(lián)方條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整，股東為個(gè)人的涉及個(gè)人所得稅、股東為法人的涉及企業(yè)所得稅。

公司借款給股東需要計(jì)算利息收入嗎為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，利息收入真是一個(gè)讓人又愛又恨的東西，為什么，因?yàn)樽鳛樗镁鸵Ц端枚?，如果不搞，稅?wù)機(jī)關(guān)也關(guān)注這些行為。