多繳增值稅怎么填寫申報表

2018年5月1日后稅率下調，但如果合同簽訂日是5月1日前的，也是可以開具17%發(fā)票的，專管員為什么要補做4月份未開票收入呢?這個與稅率是16%還是17%有什么關系嗎?是不是你真有未開票收入，專管員讓你補交增值稅?如果是，那就不是你說的多交，而是應交，所以不會出現負數(不退稅做為留抵)。

再者說，過了征收申報期，只有到大廳才能進行更正申報的，開具發(fā)票的銷售額銷項稅更正申報是做不了的，因為防偽稅控系統(tǒng)開出的發(fā)票數據是自動上傳到申報系統(tǒng)的，更改會比對不通過，只能未開票的數據能修改。如果要更正稅率16%開成了17%，只能下月開紅字發(fā)票更正。

根據《國家稅務總局關于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》(國稅函〔2004〕1197號)當納稅人既有增值稅留抵稅額,又欠繳增值稅而需要抵減的,應由縣(含)以上稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》,式樣見附件)一式兩份,納稅人、主管稅務機關各一份。

同時根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2004〕112號)三、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整:(一)第13項“上期留抵稅額”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數,該數據應與“應交稅金——應交增值稅”明細科目借方月初余額一致。(二)第25項“期初未繳稅額(多繳為負數)”欄數據,為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額(多繳為負數)”減去抵減欠稅額后的余額數。

多繳增值稅怎么填寫申報表為會計學堂整理，增值稅的申報有不少小問題，偶然遇到了會怎么解決呢，比如增值稅申報表多繳為負數，比如期末有未繳稅額又如何處理呢。