以前年度遞延所得稅資產(chǎn)處理

你以前年度虧損沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的.

你需要按前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正來處理,

調(diào)整你期初的遞延所得稅資產(chǎn)和期初未分配利潤.

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)的借方就等于遞延所得稅的貸方嗎?

一般的單獨(dú)的分錄形式是:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:1,所得稅費(fèi)用,2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積

借:1,所得稅費(fèi)用,2,以前年度損益調(diào)整,3資本公積

貸:遞延所得稅負(fù)債.

當(dāng)期期末與應(yīng)交所得稅結(jié)合在一起時(shí)的分錄形式是:  借:所得稅費(fèi)用  遞延所得稅資產(chǎn)  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅  遞延所得稅負(fù)債  一般來說遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目主要是所得稅費(fèi)用,  但有時(shí)候也可能是對(duì)應(yīng)以前年度損益調(diào)整.比如前期差錯(cuò)更正及資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異.  對(duì)應(yīng)資本公積,主要是可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異.記入資本公積.

遞延所得稅資產(chǎn)一般只有借方余額,不可能出現(xiàn)貸方余額.  借方余額代表當(dāng)期會(huì)計(jì)上可以抵扣的錢,稅法上卻不給我抵,要多交的稅.比如10塊錢買的股票,跌到了6塊錢.會(huì)計(jì)上進(jìn)成本了,抵了一部分利潤.稅法上不讓我抵,相對(duì)于會(huì)計(jì)利潤而言我要多交一點(diǎn)稅.這部分多交的稅,以后等你賣了,比如6塊錢賣了.這時(shí)會(huì)計(jì)上沒有再虧錢了.但這時(shí)候稅法上,認(rèn)為你虧了4塊錢,可以讓你多抵扣4塊錢.稱為遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回.  確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候,要借:遞延所得稅資產(chǎn),轉(zhuǎn)回的時(shí)候,便要貸:遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅負(fù)債則相反,一般只有貸方余額,不可能出現(xiàn)借方余額.  貸方余額代表的是當(dāng)期我會(huì)計(jì)上賺錢了,稅法卻不用我交稅,比如6塊錢買的股票,漲到10塊錢了.會(huì)計(jì)上確認(rèn)了4塊錢利潤.稅法上這4塊錢卻不用交稅.這部分稅,我以后股票賣了,稅法上會(huì)叫我交稅.比如10塊錢賣了.會(huì)計(jì)上這時(shí)候便沒有利潤了,但稅法上這時(shí)候認(rèn)為我賺了4塊錢,要交稅.稱為遞延所得稅負(fù)債的轉(zhuǎn)回.  確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的時(shí)候,要貸:遞延所得稅負(fù)債,轉(zhuǎn)回的時(shí)候,便要借:遞延所得稅負(fù)債.

上文小編簡(jiǎn)單介紹了以前年度遞延所得稅資產(chǎn)處理是怎么處理的，以及遞延所得稅的借貸方是哪些？更多相關(guān)會(huì)計(jì)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！