暫估入庫商品作暫估沖紅處理怎么做?

1:一個最簡單的辦法就是上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務處理.

2:如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據的,建議設置平行式明細帳核算.

暫估入賬的納稅調整

如果發(fā)票跨年度仍未到達,但存貨已經領用并銷售,匯算清繳時是否調整按暫估價列支的成本,目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定. 根據稅法規(guī)定,稅前扣除必須符合以下原則:

(1)配比原則,納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除.納稅人某_納稅年度申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除.

(2)權責發(fā)生制原則,納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除.

(3)相關性原則,即納稅人可扣除的費用從陛質上和根源上必須與取得應稅收入相關.

所以,對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守以上原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

實務中稅務較多運用的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調整,否則應做納稅調整.

【例】2010年8月5日A企業(yè)從B企業(yè)購入甲材料2 000千克,合同約定的不含稅單價為2.5元.8月18日車間領用甲材料100千克,經計算的加權平均單價為2.6元.9月5日,按合同約定,A企業(yè)支付80%的貨款,用銀行存款支付4 680元,B企業(yè)開具同等金額的發(fā)票.A企業(yè)發(fā)出存貨采用加權平均法計價.

按合同約定的價格暫估入賬,倉儲部門和財務部門都按暫估價登記材料明細賬:

借:原材料--甲材料           5 000

貸:應付賬款--暫估應付賬款        5 000

8月18日,車間領用甲材料,發(fā)出材料按計算的加權平均單價:

借:生產成本                260

貸:原材料--甲材料            260

9月1日,沖暫估價:

借:應付賬款--暫估應付賬款        5 000

貸:原材料                 5 000

9月5日,支付部分貨款,收到發(fā)票:

借:原材料--甲材料           4 000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)     680

貸:銀行存款               4 680

9月30日,暫估剩余20%的原材料:

借:原材料--甲材料           1 000

貸:應付賬款--暫估應付賬款        1 000

暫估入庫商品作暫估沖紅處理怎么做?上文介紹了先做材料明細帳，之后等金額和發(fā)票到了在做到應交增值稅等，更多會計學堂的內容，敬請關注會計學堂的更新！