高新技術(shù)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理怎么做?

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定通過“管理費(fèi)用”科目進(jìn)行攤銷(無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年，有合同期限的按照合同期限分期攤銷);賬務(wù)處理：

借：無形資產(chǎn)—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

貸：銀行存款

再按年按月進(jìn)行攤銷

借：管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

貸：無形資產(chǎn)—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何納稅?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕157號(hào))第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定，居民企業(yè)取得《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

因此，居民企業(yè)(包括高新技術(shù)企業(yè))的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分，均應(yīng)按25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。

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