出口報關(guān)國外樣品不收匯分錄怎么處理?

1、先做出口收入

借:營業(yè)費用

貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

同月按出口步驟做進項稅額轉(zhuǎn)出處理

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

2、次月以后,按照內(nèi)銷處理

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

應(yīng)交稅金--增值稅--銷項稅額

同時沖減進項稅額轉(zhuǎn)出所做的分錄

樣品出口報關(guān)不能收匯,是否按照免稅操作?

1.出口企業(yè)出口樣品,如果取得出口報關(guān)單(出口退稅聯(lián))且收匯,可以辦理出口退稅;如果取得報關(guān)單(出口退稅聯(lián))但不收匯,實行出口免稅;如果沒有報關(guān),則要視同內(nèi)銷,計提增值稅銷項稅額.

2.公司出口樣品不收匯實行出口免稅政策,不需要在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入,需在增值稅納稅申報表上填寫免稅銷售額,對應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出,出口報關(guān)單及其他合法有效的進貨憑證等資料留存企業(yè)備查.

3.樣品一般是無償贈送給客戶或準客戶的,無論是增值稅還是所得稅處理上都應(yīng)視同銷售.

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