上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理

支付時,仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

上個月有留抵進(jìn)項稅額這個月分錄怎么處理

期留抵不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留抵?jǐn)?shù).用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留抵進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留抵稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

留抵稅一般公式

一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進(jìn)項稅

進(jìn)項稅留抵,本月進(jìn)項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進(jìn)行抵扣,沒有時間的限制.已認(rèn)證的進(jìn)項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進(jìn)項稅合計.未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在月份終了時進(jìn)行核算.

通過上文對上月購買稅控盤本月抵減怎么記賬的講解,我們了解到購買金稅盤是可以全額抵扣的,購買金稅盤抵減我們可以通過應(yīng)交稅費(fèi)或者應(yīng)交增值稅來進(jìn)行記賬,根據(jù)上文會計學(xué)堂小編建議大家一定要在理解中記憶,以免再碰到類似問題!