本年虧損還需要計提所得稅嗎

本年虧損還是需要計提所得稅,提交申請,但是不需要繳納所得稅.

以前年度虧損,本季度盈利可以彌補以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補虧損數(shù)額,不計提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補虧損數(shù)額,按差額計提所得稅.同時,可彌補虧損數(shù)額,應以所得稅匯算清繳數(shù)據為準.

本年利潤是一個匯總類賬戶.其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出.貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經營經營活動實現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損.具體分錄如下:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

本季度為虧損,還要不要計提所得稅?

當季度虧損是不需要計提企業(yè)所得稅的,不過也要提交申請.

《企業(yè)會計準則應用指南》附錄"會計科目和主要賬務處理"明確所得稅費用

一、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

二、本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

三、所得稅費用的主要賬務處理.

(一)資產負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.

《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2014年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第28號)所附《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明,第一條適用范圍規(guī)定,本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用.跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構年度匯算清繳申報適用本表.

資產負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.季度申報表第12行應納所得稅額=實際利潤額×稅率,第10行實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入-免稅收入-減征、免征應納稅所得額-彌補以前年度虧損.

因此,企業(yè)若存在可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額,可以在季度申報時彌補,彌補虧損后實際利潤額為小于等于零的,應納所得稅額為0元,不需要計提當期所得稅費用.

關于本年虧損還需要計提所得稅嗎?通過閱讀上文我們知道即使是虧損也應該按照規(guī)定進行計提,申報,但是在虧損的狀況下所得稅是可以不用繳納的.如果你還想要了解更多這方面的知識,歡迎你隨時登陸會計學堂網站進行學習,也可以跟我們的老師互動.