所得稅是根據(jù)利潤(rùn)表中的什么數(shù)進(jìn)行申報(bào)的

企業(yè)所得稅,是根據(jù)利潤(rùn)表以及資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)的.在資產(chǎn)負(fù)債表中需要取資產(chǎn)總額的數(shù)據(jù),期初資產(chǎn)總額,以及期末資產(chǎn)總額的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表中獲取,對(duì)于收入、成本、利潤(rùn)等數(shù)據(jù)看利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)據(jù).

利潤(rùn)表里的所得稅怎么填寫(xiě)?

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月或者分季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.關(guān)于實(shí)際利潤(rùn)額的確定,國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕635號(hào))規(guī)定,按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來(lái)確認(rèn).

利潤(rùn)表"所得稅費(fèi)用"要怎樣正確填報(bào)

在實(shí)際操作中,納稅人按月度或者按季度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報(bào)利潤(rùn)表時(shí),經(jīng)常遇到三個(gè)方面的問(wèn)題:

1.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),確定的實(shí)際利潤(rùn)額即應(yīng)納稅所得額不準(zhǔn)確.

2.年終匯算清繳時(shí),遇到多預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況,不作賬務(wù)調(diào)整.

3.年度利潤(rùn)表中填報(bào)的所得稅費(fèi)用不正確.現(xiàn)舉例進(jìn)行說(shuō)明.

所得稅匯算清繳申報(bào)表基本問(wèn)題

1.為什么我點(diǎn)審核的時(shí)候,提示年度企業(yè)所得稅利潤(rùn)總額和企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額不一致,是什么原因?

答:因?yàn)榘凑丈陥?bào)流程,需要先填寫(xiě)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,再填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表.所以如果出現(xiàn)上述審核提示,請(qǐng)按以下步驟操作:

(1)先保存當(dāng)前填寫(xiě)的報(bào)表;

(2)填寫(xiě)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表,填寫(xiě)的時(shí)候記錄下利潤(rùn)表中的本年利潤(rùn)總額是多少.然后點(diǎn)審核,審核通過(guò)后保存;

(3)重新打開(kāi)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表,核對(duì)主表利潤(rùn)總額是否一致.重新點(diǎn)審核;

(4)審核通過(guò)后,就可以發(fā)送報(bào)表.您可以先發(fā)會(huì)計(jì)報(bào)表,也可以和企業(yè)所得稅年度申報(bào)表一起發(fā)送.

2.資產(chǎn)總額是怎么帶出來(lái)的,和我的企業(yè)實(shí)際情況不符?

答:A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的103資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)是自動(dòng)生成,可修改,只能填報(bào)大于0的正數(shù).數(shù)據(jù)來(lái)源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息"投資總額"字段.您可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行修改.該數(shù)據(jù)是小微企業(yè)判斷的一個(gè)重要衡量標(biāo)志,資產(chǎn)總額的單位是萬(wàn)元,所以請(qǐng)不要填錯(cuò)了.

3.我基本信息表已經(jīng)選好了,發(fā)現(xiàn)自己選錯(cuò)了,怎么更改?

答:在A000000企業(yè)基本信息表界面,右上角有個(gè)【修改】按鈕,點(diǎn)更改可以回到基本信息表進(jìn)行修改.

4.行業(yè)代碼不對(duì),為什么不能修改?

答:A00000企業(yè)基礎(chǔ)信息表中的102所屬行業(yè)明細(xì)代碼是自動(dòng)生成,不可修改.數(shù)據(jù)來(lái)源于金稅三期系統(tǒng)中稅務(wù)登記信息"國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)"字段.如果您的實(shí)際情況有變,請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變更稅務(wù)登記信息.

5.需要將報(bào)表打印出來(lái)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)嗎?

答:各分局有不同的要求,具體還要看您所對(duì)口的分局是什么要求.

6.什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳?

答:(1) 實(shí)行查賬征收的企業(yè);

(2)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).注意:

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?

答:(1)正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

(2)特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.

所得稅是根據(jù)利潤(rùn)表中的什么數(shù)進(jìn)行申報(bào)的這一文章會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就暫時(shí)為大家講解到這里了,總的來(lái)講,企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤(rùn)表以及資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào),小編還為大家講到了利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用要怎樣正確填報(bào),大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問(wèn)題能游刃有余.