預交增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

預交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)問題

房地產(chǎn)企業(yè)"預交增值稅"科目期末余額,在納稅義務發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅",其他三類特殊業(yè)務月末均可轉(zhuǎn)至"未交增值稅",這是為了防止房地產(chǎn)企業(yè)以預交增值稅抵頂當期應繳納的增值稅.

房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅實際上是分兩部分的,一部分是預售款形成的增值稅,一部分是當期進銷項互抵的實際應交增值稅(當然,預售款開票轉(zhuǎn)收入時,可以轉(zhuǎn)回該部分收入所對應的預交增值稅,但不能全額轉(zhuǎn)回所有的預交增值稅).為了避免預交增值稅被全額抵頂,所以做了不能結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"的限制.

房地產(chǎn)行業(yè)預繳增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

營改增以后,預繳增值稅月終需要結(jié)轉(zhuǎn).

增值稅一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"、"未交增值稅"、"預繳增值稅"、"待抵扣進項稅額"、"待認證進項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"等明細科目.

"預繳增值稅"明細科目,核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額.

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收到預收款時應按照3%的預征率計算預繳增值稅.待納稅義務發(fā)生時,應按取得的全部價款和價外費用,依據(jù)其適用的計稅方法計算申報應納增值稅,已預繳的增值稅可以按規(guī)定抵減.

預繳稅款該怎樣做會計分錄?

一、預繳稅款會計分錄:

借:應交稅費--預交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,

借記:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

二、關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知【財會[2016]22號】:

交納增值稅的賬務處理:

1.交納當月應交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納當月應交的增值稅,借記"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目),貸記"銀行存款"科目.

2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

3.預繳增值稅的賬務處理.企業(yè)預繳增值稅時,借記"應交稅費--預交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預交增值稅"科目.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發(fā)生時方可從"應交稅費--預交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務處理.對于當期直接減免的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記損益類相關科目.

預交增值稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?會計學堂小編告訴您,月末企業(yè)應將"預交增值稅"明細科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,因為預交了增值稅,所以我們未交的增值稅就少了,這筆分錄是將預交的增值稅沖抵未交增值稅.