自然人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅如何填寫(xiě)

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"或"對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得"的個(gè)人所得稅月度(季度)納稅申報(bào).

合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表.

一、申報(bào)期限

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào);企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào).

實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào).

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào).

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

(一)表頭項(xiàng)目

稅款所屬期:填寫(xiě)納稅人自本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起截至本月最后1日的時(shí)間.

(二)表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫(xiě)個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息.

(1)姓名:填寫(xiě)納稅人姓名.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě).

(2)身份證件類型:填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號(hào)碼:填寫(xiě)納稅人身份證件上的號(hào)碼.

(4)國(guó)籍(地區(qū)):填寫(xiě)納稅人的國(guó)籍或者地區(qū).

(5)納稅人識(shí)別號(hào):填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào).

2.被投資單位信息欄

(1)名稱:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱.

(2)納稅人識(shí)別號(hào):填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼.

(3)類型:納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打"√".

(4)征收方式:根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打"√".采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的,應(yīng)在下劃線填寫(xiě)具體征收方式.

(三)表內(nèi)各行的填寫(xiě)

1.第1行"收入總額":填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入.

2.第2行"成本費(fèi)用":填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額.

3.第3行"利潤(rùn)總額":填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額.

4.第4行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填寫(xiě)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

5.第5行"合伙企業(yè)合伙人分配比例":納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫(xiě)本欄;其他則不填.分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫(xiě);合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫(xiě);協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫(xiě);無(wú)法確定出資比例的,按合伙人平均分配.

6.第6行"投資者減除費(fèi)用":填寫(xiě)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用.

7.第7行"應(yīng)稅所得率":按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.

8.第8行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)對(duì)應(yīng)的方式填寫(xiě).

9.第9行"稅率"及第10行"速算扣除數(shù)":按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫(xiě).

10.第11行"應(yīng)納稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě).

11.第12行"減免稅額":填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以減免的稅額.納稅人填寫(xiě)本行的,應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》.

12.第13行"已預(yù)繳稅額":填寫(xiě)本年度在月(季)度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅.

13.第14行"應(yīng)補(bǔ)(退)稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě).

《個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(A表)》填報(bào)說(shuō)明

填表說(shuō)明

本表適用于個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國(guó)境內(nèi)取得"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"或"對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得"的個(gè)人所得稅月度(季度)納稅申報(bào).合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表.

一、申報(bào)期限 實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào);企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的,納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào).

實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在次月(季)十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào).

納稅人不能按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定辦理延期申報(bào).

二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

(一)表頭項(xiàng)目

稅款所屬期:填寫(xiě)納稅人自本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起截至本月最后1日的時(shí)間.

(二)表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫(xiě)個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息.

(1)姓名:填寫(xiě)納稅人姓名.中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人,其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě).

(2)身份證件類型:填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱.

(3)身份證件號(hào)碼:填寫(xiě)納稅人身份證件上的號(hào)碼.

(4)國(guó)籍(地區(qū)):填寫(xiě)納稅人的國(guó)籍或者地區(qū).

(5)納稅人識(shí)別號(hào):填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào).

2.被投資單位信息欄

(1)名稱:填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱.

(2)納稅人識(shí)別號(hào):填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼.

(3)類型:納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打"√".

(4)征收方式:根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打"√".采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的,應(yīng)在下劃線填寫(xiě)具體征收方式.

(三)表內(nèi)各行的填寫(xiě)

1.第1行"收入總額":填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額.包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入.

2.第2行"成本費(fèi)用":填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額.

3.第3行"利潤(rùn)總額": 填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額.

4.第4行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填寫(xiě)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

5.第5行"合伙企業(yè)合伙人分配比例":納稅人為合伙企業(yè)合伙人的,填寫(xiě)本欄;其他則不填.分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫(xiě);合伙協(xié)議未約定或不明確的,按合伙人協(xié)商決定的比例填寫(xiě);協(xié)商不成的,按合伙人實(shí)繳出資比例填寫(xiě);無(wú)法確定出資比例的,按合伙人平均分配.

6.第6行"投資者減除費(fèi)用":填寫(xiě)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用.

7.第7行"應(yīng)稅所得率":按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率.按其他方式納稅的納稅人不填本行.

8.第8行"應(yīng)納稅所得額":根據(jù)下表對(duì)應(yīng)的方式填寫(xiě).

項(xiàng)目

合伙企業(yè)合伙人

其他

查賬征收

據(jù)實(shí)預(yù)繳

第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行

第8行=第3行-第4行-第6行

按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳

第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)

核定征收

核定應(yīng)稅所得率征收 (能準(zhǔn)確核算收入總額的)

第8行=第1行×第7行×第5行

第8行=第1行×第7行

核定應(yīng)稅所得率征收 (能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)

第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行

第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行

核定應(yīng)納稅所得額征收

直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額

直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額

稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式

直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額

直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額

9.第9行"稅率"及第10行"速算扣除數(shù)":按照稅法第三條規(guī)定,根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫(xiě).

10.第11行"應(yīng)納稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě).

11.第12行"減免稅額":填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以減免的稅額.納稅人填寫(xiě)本行的,應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》.

12.第13行"已預(yù)繳稅額":填寫(xiě)本年度在月(季)度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅.

13.第14行"應(yīng)補(bǔ)(退)稅額":根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě).

公式說(shuō)明

一、表內(nèi)公式

一.本表行次3【三、利潤(rùn)總額】:當(dāng)征收方式為查賬征收時(shí):第3行=第1行-第2行.

二.本表行次8【八、應(yīng)納稅所得額】:

①當(dāng)預(yù)繳方式為當(dāng)期實(shí)際數(shù),征收方式是核定所得率征收(按收入)時(shí),如果第1行大于0,第8行=第1行×第7行×第5行.

②當(dāng)預(yù)繳方式為當(dāng)期實(shí)際數(shù),征收方式是核定所得率征收(按成本費(fèi)用)時(shí),如果第2行大于0,第8行=第2行÷(1-第7行)×第7行×第5行.

③當(dāng)預(yù)繳方式為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法征收方式是核定征收,自行錄入.

④當(dāng)預(yù)繳方式為當(dāng)期實(shí)際數(shù)征收方式是查賬征收,當(dāng)?shù)?行小于等于0時(shí),本行為0.

⑤當(dāng)預(yù)繳方式為當(dāng)期實(shí)際數(shù)征收方式是查賬征收,當(dāng)?shù)?行大于等于0時(shí),且類型為"合伙企業(yè)",公式:第8行=(第3行-第4行)×第5行-第6行.

⑥當(dāng)預(yù)繳方式為當(dāng)期實(shí)際數(shù)征收方式是查賬征收,當(dāng)?shù)?行大于等于0時(shí),且類型為其他類型,公式:第8行=第3行-第4行-第6行.

⑦當(dāng)預(yù)繳方式為上年度應(yīng)納稅額1/4或上年度應(yīng)納稅額1/12征收方式是查賬征收,自行錄入.

⑧負(fù)數(shù)自動(dòng)歸零.

⑨預(yù)繳方式等于01時(shí),為【當(dāng)期實(shí)際數(shù)】

預(yù)繳方式等于02時(shí),為【上年度應(yīng)納稅額的1/4】

預(yù)繳方式等于03時(shí),為【上年度應(yīng)納稅額的1/12】

預(yù)繳方式等于04時(shí),為【經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法】

其他情況時(shí),預(yù)繳方式默認(rèn)為【當(dāng)期實(shí)際數(shù)】

三.本表行次9【九、稅率%】:

①當(dāng)?shù)?行為0時(shí),顯示為0;

②當(dāng)?shù)?行,小于15000元,顯示稅率為5%.

③當(dāng)?shù)?行,大于等于15000元,小于30000元,顯稅率為10%.

④當(dāng)?shù)?行,大于等于30000元,小于60000元,顯示稅率為20%.

⑤當(dāng)?shù)?行,大于等于60000元,小于100000元,顯示稅率為30%.

⑥當(dāng)?shù)?行,大于等于100000元,顯示稅率為35%.

四.本表行次10【十、速算扣除數(shù)】:

①當(dāng)?shù)?行為0時(shí),顯示為0.

②當(dāng)?shù)?行,小于15000元,顯示為0;當(dāng)?shù)?行,大于等于15000元,小于30000元,顯示為750.

③當(dāng)?shù)?行,大于等于30000元,小于60000元,顯示為3750.

④當(dāng)?shù)?行,大于等于60000元,小于100000元,顯示為9750.

⑤當(dāng)?shù)?行,大于等于100000元,顯示為14750.

五.本表行次11【十一、應(yīng)納稅額】:公式:第11行=第8行×第9行-第10行

特殊情況:當(dāng)納稅人稅種認(rèn)定模塊稅種鑒定信息中征收方式為"核定應(yīng)納所得稅額"時(shí),該行為開(kāi)放狀態(tài),供納稅人錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的應(yīng)納所得稅額.

六.本表行次14【十四、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:當(dāng)征收方式為核定征收時(shí),公式:第14行=第11行-第13行;

當(dāng)征收方式為查賬征收時(shí),公式:第14行=第11行-第12行-第13行.

自然人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅如何填寫(xiě)問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講完了,了解了按月還是按季申報(bào)之后,企業(yè)財(cái)務(wù)人員就可以合理按排為企業(yè)的股東申報(bào)股東生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅申報(bào)是按月或季進(jìn)行預(yù)繳年度匯算清繳,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的匯算清繳時(shí)間為每年的1月1日至3月31 日.