小微企業(yè)增值稅超過(guò)9萬(wàn)如何計(jì)算稅費(fèi)

小微企業(yè)月銷售額不超過(guò)三萬(wàn)或季度銷售額不超過(guò)九萬(wàn)免征增值稅(而非企業(yè)所得稅).

看是總金額超過(guò)九萬(wàn)還是收入額超過(guò)九萬(wàn)(不含稅):

如果是后者就要全額征收增值稅,超過(guò)減免的規(guī)定了.將總金額除以1+3%得到不含稅金額,用不含稅金額乘以3%得到增值稅稅額,這個(gè)稅額就是應(yīng)交的增值稅.

企業(yè)所得稅是在一個(gè)納稅年度里每季度按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以25%的稅率預(yù)繳,次年1月1日至5月31日進(jìn)行年終匯算清繳,匯算清繳的意思就是根據(jù)稅法與會(huì)計(jì)的區(qū)別調(diào)整應(yīng)納稅所得額.

小規(guī)模銷售額超過(guò)9萬(wàn)交稅怎么進(jìn)行計(jì)算?

1、小規(guī)模納稅人企業(yè)一季度的收入超過(guò)9萬(wàn)元,是按全額繳納增值稅,而不是部分繳納.

2、小規(guī)模納稅人適用征收率,征收率為3%.

3、小規(guī)模納稅人季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元不能再享受免征增值稅優(yōu)惠政策,應(yīng)按照實(shí)際銷售額交納增值稅. 應(yīng)交增值稅=含稅銷售收入÷(1+3%)×3%.

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)改為季度申報(bào),按季度開(kāi)票金額計(jì)算,按開(kāi)票金額/1.03,計(jì)算出不含稅收入.不含稅收入不大于90000的免征增值稅.印花稅不免.隨增值稅繳納的附加稅費(fèi)都免.水利建設(shè)資金能否免,得按地稅稅局的要求申報(bào).

小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.

不超過(guò)九萬(wàn)怎么納稅?

小規(guī)模納稅人不超過(guò)9萬(wàn),是本季度內(nèi)的銷售(營(yíng)業(yè))收入累計(jì)不超過(guò)9萬(wàn)元(不含增值稅的收入).

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定:

(一)增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或增值稅.

(二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征增值稅.

(三)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

通過(guò)上文大家對(duì)于小微企業(yè)增值稅超過(guò)9萬(wàn)如何計(jì)算稅費(fèi)的相關(guān)問(wèn)題是否還有什么不明白的地方嗎?季度銷售額不超過(guò)九萬(wàn)免征增值稅,并不是說(shuō)企業(yè)所得稅,更多精彩內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng),快去圍觀學(xué)習(xí)一下吧.