辦公場(chǎng)所租賃會(huì)計(jì)處理

房屋租賃的稅票應(yīng)該開(kāi)據(jù)公司的名稱(chēng),必須是由稅務(wù)局監(jiān)制的字樣,而且租賃金額與房屋租賃合同所列金額相同,才能入公司的帳.

會(huì)計(jì)分錄:

支付租金時(shí);

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用----房租費(fèi) 貸:銀行

存款攤銷(xiāo)時(shí);

借:管理費(fèi)用等---房租費(fèi) 貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用---房租費(fèi)

房屋租賃費(fèi)和房屋租賃稅企業(yè)記賬:

借:管理費(fèi)用-房租

貸:現(xiàn)金

若只有收據(jù),不可以抵稅,就需要租賃者自己去代開(kāi)并交稅,其實(shí)這樣取得合法票據(jù)可以稅前扣除(抵稅的好處要大于代開(kāi)的稅金).還是劃算的.

1、房屋租賃費(fèi)應(yīng)該由出租方到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票.

2、你單位到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票,如果繳納的稅金自己?jiǎn)挝怀袚?dān)的話(huà),稅金計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目,稅金不能稅前扣除.

3、代開(kāi)發(fā)票涉及的稅金:

(1)營(yíng)業(yè)稅:租金收入的5%.

(2)城建稅:按營(yíng)業(yè)稅的7%計(jì)算.

(3)教育費(fèi)附加:按營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)算.

(4)房產(chǎn)稅按租金收入的4%計(jì)算.

(5)個(gè)人所得稅2%左右.

案例分析

【問(wèn)】2010年6月,甲企業(yè)(采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)打算搬遷至新建辦公樓,由于原辦公樓處于商業(yè)繁華地段,甲企業(yè)準(zhǔn)備將其出租,以賺取租金收入.2010年10月30日,甲企業(yè)完成了搬遷工作,原辦公樓停止自用,并與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將其原辦公樓租賃給乙企業(yè)使用,租賃期開(kāi)始日為2010年10月30日,租賃期限為5年.2012年1月1日,甲企業(yè)由小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,假設(shè)2012年1月1日該辦公樓原價(jià)為5億元,已提折舊14250萬(wàn)元,公允價(jià)值為35000萬(wàn)元.假設(shè)甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量,甲企業(yè)適用的所得稅稅率為20%.甲公司如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

【答】甲公司所需的賬務(wù)處理:

借:投資性房地產(chǎn)--成本 357500000

累計(jì)折舊 142500000

貸:固定資產(chǎn) 500000000

借:盈余公積 600000

利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 5400000

遞延所得稅資產(chǎn) 1500000

貸:投資性房地產(chǎn) 7500000

辦公場(chǎng)所租賃會(huì)計(jì)處理問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編今天就講到這里,房屋租賃的稅票應(yīng)該開(kāi)據(jù)公司的名稱(chēng),必須是由稅務(wù)局監(jiān)制的字樣,而且租賃金額與房屋租賃合同所列金額相同,才能入公司的帳.大家還有其他疑問(wèn)的話(huà)都可以聯(lián)系我們答疑老師.