利息需要開發(fā)票嗎

什么是銀行貸款

銀行貸款是指個(gè)人或企業(yè)向銀行根據(jù)該銀行所在國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需求的個(gè)人或企業(yè),并約定期限歸還的一種經(jīng)濟(jì)行為.

銀行貸款利息怎么算

利息計(jì)算公式主要分為以下四種情況:

1、計(jì)算利息的基本公式,儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的基本公式為:利息=本金×存期×利率;

2、利率的換算,其中年利率、月利率、日利率三者的換算關(guān)系是:年利率=月利率×12(月)=日利率×360(天);月利率=年利率&pide;12(月)=日利率×30(天);日利率=年利率&pide;360(天)=月利率&pide;30(天),除此之外,使用利率要注意與存期相一致;

3、利息計(jì)算公式中的計(jì)息起點(diǎn)問題,(1)儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息起點(diǎn)為元,元以下的角分不計(jì)付利息;(2)利息金額算至厘位,實(shí)際支付時(shí)將厘位四舍五入至分位;(3)除活期儲(chǔ)蓄年度結(jié)算可將利息轉(zhuǎn)入本金生息外,其他各種儲(chǔ)蓄存款不論存期如何,一律于支取時(shí)利隨本清,不計(jì)復(fù)息;

4、利息計(jì)算公式中存期的計(jì)算問題,(1)計(jì)算存期采取算頭不算尾的辦法;(2)不論大月、小月、平月、閏月,每月均按30天計(jì)算,全年按360天計(jì)算(3)各種存款的到期日,均按對年對月對日計(jì)算,如遇開戶日為到期月份所缺日期,則以到期月的末日為到期日.

利息需要開發(fā)票嗎

在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對于企業(yè)支付的,屬于增值稅應(yīng)稅范圍的支出項(xiàng)目,一般都要求憑借取得的增值稅發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除.而銀行作為提供直接收費(fèi)的金融機(jī)構(gòu),是有義務(wù)開具增值稅發(fā)票給客戶.雖然現(xiàn)在沒有文件明確規(guī)定,企業(yè)支付的銀行貸款利息支出,需要憑發(fā)票才能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除.

企業(yè)向與企業(yè)無關(guān)的自然人借款的利息支出,在進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)是否需要合法票據(jù)?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號(hào))第二條規(guī)定,企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時(shí)符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,準(zhǔn)予扣除:

1.企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為.

2.企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同.

企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的自然人借款支出應(yīng)真實(shí)、合法、有效,借出方個(gè)人應(yīng)按規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi),并開具相應(yīng)的發(fā)票,支出利息方應(yīng)取得該發(fā)票才可以在稅前扣除.

另附《國家稅務(wù)總局2018年第三季度政策解讀現(xiàn)場實(shí)錄》:對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人.企業(yè)支出以對方開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證.也就是,凡對方能夠開具增值稅發(fā)票的,必須以發(fā)票作為扣除憑證.以往一些企業(yè)(如銀行)用利息單代替發(fā)票給予企業(yè),而沒有按照規(guī)定開具發(fā)票,本公告發(fā)布后,必須統(tǒng)一按照規(guī)定開具發(fā)票.否則,相關(guān)企業(yè)發(fā)生的利息,將無法稅前扣除.

企業(yè)利息支出需要發(fā)票嗎?

一直以來,很多企業(yè)都是根據(jù)銀行扣款回單入賬,并進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都默認(rèn)這一事實(shí).但營改增后,金融業(yè)也被納入增值稅應(yīng)稅范圍.是否只憑借銀行扣款回單就可進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除,這點(diǎn)值得商榷. 在實(shí)務(wù)操作中,稅務(wù)機(jī)關(guān)對于企業(yè)支付的,屬于增值稅應(yīng)稅范圍的支出項(xiàng)目,一般都要求憑借取得的增值稅發(fā)票在企業(yè)所得稅稅前扣除.而銀行作為提供直接收費(fèi)的金融機(jī)構(gòu),是有義務(wù)開具增值稅發(fā)票給客戶.雖然現(xiàn)在沒有文件明確規(guī)定,企業(yè)支付的銀行貸款利息支出,需要憑發(fā)票才能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除,會(huì)易網(wǎng)小編建議納稅人向銀行索取利息發(fā)票.如果納稅人未取得發(fā)票,就存在企業(yè)所得稅被納稅調(diào)增的風(fēng)險(xiǎn),這種潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā),到時(shí)再用所謂的約定俗成去和稅務(wù)機(jī)關(guān)解釋抗辯,是無效的. 根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)中規(guī)定"納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣."因此納稅人只需要取得增值稅普通發(fā)票即可.

以上就是利息需要開發(fā)票嗎的主要內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提醒大家,企業(yè)之間的借款利息收入,也是企業(yè)營業(yè)收入的一種,按營改增的政策,取得收入方應(yīng)按金融業(yè)開具增值稅 發(fā) 票給付款方,適用的稅率為6%(一般納稅人),小規(guī)模納稅的征收率為3%.