三代手續(xù)費(fèi)返還增值稅小規(guī)模

1、如果是一般納稅人,取得小規(guī)模納稅人在稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅按3%抵扣.

借:原材料(或庫存商品)

借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

帶上抵扣聯(lián)直接去國稅認(rèn)證,進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證有效期180天.

2、小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題,因此,取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣.

"三代"手續(xù)費(fèi)返還要滿足哪些條件?

企業(yè)申請手續(xù)費(fèi)返還需要滿足下面三個(gè)條件:一、符合"三代"(代扣代繳、代收代繳和委托代征)的法律規(guī)定范圍;二、財(cái)務(wù)制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任;三、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員.對于絕大多數(shù)企業(yè)而言,只要企業(yè)屬于法定扣繳義務(wù)人,并按照規(guī)定履行了"三代"義務(wù),就可以按照規(guī)定申請手續(xù)費(fèi)返還.

三代手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)該繳納哪些稅,如果獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員是否繳納個(gè)稅

"三代"單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算,計(jì)入本單位收入,用于"三代"管理支出,也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員.《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號)第二條規(guī)定,個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi),暫免征收個(gè)人所得稅.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕020號)第二條第五款規(guī)定, 個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅. 根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還,屬于企業(yè)收入,可以用來獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳相關(guān)工作人員,也可以用于其他管理支出.獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員的,不需要繳納個(gè)人所得稅.貴司收到返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi),需要并入年度收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照"商務(wù)輔助服務(wù)--經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"繳納增值稅,一般納稅人稅率6%,小規(guī)模納稅人征收率3%.

以上就是三代手續(xù)費(fèi)返還增值稅小規(guī)模的全部內(nèi)容,小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題,看完上文你應(yīng)該有了一定的了解,如果你在實(shí)際操作中遇到問題,可以咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!